CONTROL INTERNO PARA CAJA Y SUS EQUIVALENTES

CAJA

1. Definición autor:

      “La cuenta de caja representa el dinero en efectivo o en cheques que mantiene la empresa para efectuar sus pagos frecuentes; es decir, es un recurso de disponibilidad inmediata” (Mendoza, R. y Ortiz, O.2016, pag.179)

1. Definición personal:

Caja es una cuenta contable fundamental para la empresa o negocio que se esté ejerciendo en donde podemos registrar entradas y salidas de dinero sea en efectivo o cheque, la cual debe administrarse de la mejor manera.

1. Dinámica de caja

Se debita por

Se acredita por

• Por venta de mercadería
• Por entradas de efectivo
• Por cuentas por cobrar
• Por convertir un valor mayor de divisas extranjeras en dólares

• Por pagos de servicios en efectivo  
• Cuando egresa dinero en efectivo
• Retiros en efectivo por parte de una persona encargada o autorizada de hacerlo.

1. Procedimientos de Control Interno

• Realizar informes permanentes de las entradas y salidas del efectivo
• Remitir el efectivo recibido
• Realizar arqueos de caja
• La persona que debe contabilizar siempre debe ser alguien diferente a quien recibe el dinero.
• Siempre se debe tener en cuenta las políticas de comtos máximos y sobre todo hacer que estas sean respetadas.

CAJA CHICA

1. Definición autor

Mendoza, y Ortiz (2016) definen:

“La caja menor es un fondo en efectivo, fijo y renovable, cuyo manejo se confía a un funcionario, con el fin de atender gastos imprevistos y urgentes y de menor cuantía que requiera la empresa dentro del cumplimiento de sus objetivos” (pag.181).

1. Definición personal:

También se le conoce como caja menor, es una pequeña caja que se utiliza para gastos en situaciones en donde no se requiera una cantidad demasiada alta, o a su vez cuando se requiera dar una cantidad de dinero en efectivo pequeña sea para gastos menores, o gastos que se requieran en ese momento.

1. Dinámica de caja chica

Se debita por

Se acredita por

• Apertura de fondo de caja menor
• Ventas al contado
• Ingreso por servicios prestados
• Valor del incremento de fondo asignado.

• Disminución de fondo de caja menor
• Gastos por servicios básicos
• Por la supresión de caja menor

1. Procedimientos de Control Interno

• Arqueo de caja menor, permanentemente.
• Hacer auditoria a la caja menor
• Contabilizar comprobantes de soporte de desembolso.
• Debe estar limitada a una sola persona.
• Usar un procedimiento que nos permita comprobar de manera fácil que los que hemos usado para gastos menores sea igual al monto de caja chica.

BANCOS

1. Definición autor:

     “La cuenta bancos pertenece al activo corriente, refleja las disponibilidades efectivas que tiene la empresa en cuentas corrientes y de ahorro, así como los diferentes movimientos realizados” (Espejo,2013, pag.141)

1. Definición personal:

Banco al igual que caja es una cuenta del activo en donde donde se contabiliza todo el efectivo que la empresa tiene guardado en las entidades bancarias, que a su vez sirve de soporte operativo para realizar transacciones financieras.

1. Dinámica de bancos

Se debita por

Se acredita por

• Notas de crédito expendidas
• Expediciones hechas por los clientes a la cuenta corriente
• Cheques anulados
• Cualquier operación que aumente el valor de los depósitos

• Notas debito expendidas por el banco
• Cargos por abono de prestamos
• Cancelación de un documento por pagar
• Cualquier actividad que disminuya el valor de los depósitos en bancos

1. Procedimientos de Control Interno

• Comparar registro y control de las transacciones
• Determinar si todos los hechos se han valorado de forma oportuna
• Comprobar comprobantes de pago
• Verificar el ingreso y control del efectivo
• Asegurar el cumplimiento de las políticas
• Los comprobantes de pago deben estar firmados y sellados

INVERSIONES TEMPORALES

1. Definición autor:

Ruano (2017) define de la siguiente manera:

Las inversiones temporales están representadas por valores negociables o por cualquier otro instrumento de inversión, que se pueda convertir en efectivo a corto plazo y tiene por objeto obtener un rendimiento hasta que la empresa los negocio o les sea devuelto el préstamo colectivo otorgado a la empresa (pag.25)

1. Definición personal:

Se entiende por inversiones temporales a todo bien representado por acciones y otros valores realizados con seguridad siendo una inversión que se ha hecho en un periodo menor a un año, las cuales son adquiridas con dinero en efectivo.

1. Dinámica de inversiones temporales

Se debita por

Se acredita por

• Adquisición de nueva mercadería
• Devoluciones de cualquier índole

• Baja del activo
• Variación en su valor

1. Procedimientos de Control Interno

• Examinar los movimientos de compraventa
• Asegurar las operaciones de activos financieros en tránsito.
• Medir los cambios de los derechos y los recursos
• Usar la unidad unitaria como común denominador
• Llevar un registro de las inversiones
• Otorgar a una sola persona encargada de realizar el registro.