“COSO CONTROL INTERNO”

UNIVERSIDAD ARTURO PRAT

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA Y SISTEMAS DE INFORMACIÓN

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“COSO CONTROL INTERNO”

Apuntes:  * Cátedra Fundamentos de Auditoría

                  *  Técnicas de Auditoría y Control”

INDICE

INTRODUCCION.......................................................................................................04

CAPITULO I: “CONTROL INTERNO”........................................................................06

1. Definición del Control Interno...............................................................................09
2. Objetivos del Control Interno...............................................................................14
3. Características del Sistema de Control Interno...................................................15
4. Normas Generales del Control Interno................................................................21
5. Normas de Control Interno Particulares por Ciclos u Operaciones.....................24
6. Evaluación del Control Interno.............................................................................25
7. Riesgos de Auditoría............................................................................................32
8. Control Interno en la Tecnología de Información.................................................36

CAPITULO II: ”HISTORIA Y EVOLUCION CONTROL INTERNO EN EL TIEMPO”....................................................................................................................64

1. Historia del Control Interno..................................................................................66
2. Evolución del Control Interno en el Tiempo.........................................................69
3. Iniciativas Recientes............................................................................................75
4. Acontecimientos en Chile....................................................................................76
5. Cuadro Sinóptico de Acontecimientos en la Evolución del Control Interno.........81

CAPITULO III: “C.O.S.O.EL INFORME INTERNACIONAL”.....................................84

1. Definición.............................................................................................................86
2. Componentes del Informe C.O.S.O.....................................................................88
3. Objetivos del Informe C.O.S.O..........................................................................131
4. Limitaciones del Sistema de Control Interno en el Informe C.O.S.O.................134
5. Funciones y Responsabilidades........................................................................137
6. Presentación del Nuevo Modelo a partir del Informe C.O.S.O..........................139

CAPITULO IV: ”APLICACIÓN PRACTICA DEL MODELO DE CONTROL INTERNO”...............................................................................................................159

1. Antecedentes Generales de la Empresa...........................................................161
2. Estudio Preliminar de la Empresa de Transportes y Servicios DE & FE...........163
3. Determinación de Objetivos según Informe C.O.S.O........................................167
4. Objetivos de la empresa soportados por los Factores Críticos de Éxito...........172
5. Determinación del Soporte Funcional................................................................173
6. Análisis F.O.D.A. de Transportes y Servicios DE & FE.....................................175
7. Definición de los Factores Críticos de Éxito......................................................176
8. Flujogramas de los Factores Críticos de Éxito..................................................179
9. Herramientas de Evaluación de Control Interno según Informe C.O.S.O.........188
10. Diagnóstico de Transportes y Servicios DE & FE..............................................257
11. Pronóstico de Transportes y Servicios DE & FE...............................................258
12. Realización de Pruebas de Cumplimiento y Sustantivas ..................................260

ANEXOS..................................................................................................................264

CONCLUSION.........................................................................................................293

BIBLIOGRAFIA........................................................................................................301

INTRODUCCION

El presente trabajo propone una investigación que está enfocada a la conceptualización nueva del control interno, debido a los cambios que presenta en la actualidad las organizaciones por el constante avance tecnológico, mercados competitivos, tratados de investigación económicas, sin dejar de lado el recurso humano que es parte importante en la organización, ya que es éste quien participa en la gestión y en el proceso productivo.

El objetivo general de este trabajo es fundamentar la aplicación de un nuevo enfoque de control interno, por medio del informe C.O.S.O. (Committe of Sponsoring of the Tredway Commission), como una herramienta de gestión moderna y aplicada a la empresa de Transportes y Servicios DE & FE.

Con los objetivos específicos se pretende conocer los conceptos de control interno, descubrir el informe C.O.S.O. presentando nuevas formas de controlar, especificar y confrontar los componentes y procesos que intercalan en las definiciones del control interno y su desarrollo a través del tiempo, presentar las innovaciones que se perciben mediante el nuevo enfoque (dando a conocer los componentes que operan en la organización) y por último implantar y evaluar, en la empresa de Transportes y Servicios DE & FE, un modelo de control interno basado en el  informe C.O.S.O.

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