Caso Ceremix S.A.

CASO PRÁCTICO

PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA DE CEREMIX S.A.

 Entendimiento de la Entidad

En fecha 17 de abril de 1995 fue constituida, por escritura pública N° 42 la firma "CEREMIX SOCIEDAD ANONIMA", con domicilio legal, en Tte. Espínola N° 535 c/ Tte. Bernal, de la ciudad de Itá, inscripta en el Registro Público de Comercio bajo el N° 152, Serie A folio 254 y siguientes de la Sección contratos, forma parte del Holding PROTORCO grupo económico del rubro Lácteos.

Composición del Directorio y Administración:

Para el desarrollo de las actividades de la operativa normal la entidad cuenta de manera directa con 350 colaboradores.

Obligaciones Principales de la Entidad:

Obligaciones Fiscales – SET:

- IVA General

- Retención de IVA

- IRACIS

- Auditoria de Estados Financieros – Auditoria Tributaria

Obligaciones Propias del Negocio:

- Habilitación del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social

- Certificación del INAN – Instituto Nacional de Alimentación y Nutrición.

- Habilitación del Servicio Nacional de Calidad y Salud Animal

- Patentes Municipales e Impuestos inmobiliarios.

Atendiendo las obligaciones Fiscales y la resolución N° 29 emitida por la SET la sociedad necesita auditoria anual de sus estados financieros. La auditoría a realizar es una de carácter inicial.

La entidad tiene como objeto principal realizar actividades comerciales por cuenta propia o de terceros y/o asociada a terceros en cualquier parte de la República del Paraguay o del extranjero, todo tipo de actividades relacionadas con la industrialización, comercialización, producción, venta y transformación de la leche y sus derivados; pudiendo administrar, comprar, y disponer de toda clase de establecimientos, incluso tambos y granjas, asimismo, importar y exportar efectuando las gestiones bancarias y aduaneras que se requieran y, en fin cualquier acto de comercio que no esté expresamente prohibido por las leyes.

Los Principales Productos:

- Leche Entera

- Leche sin grasa

- Leche baja en grasa

- Leche Entera con lactosa reducida

- Leche sin grasa con lactosa reducida

- Leche en polvo

- Leche descremada en polvo

- Leche sin grasa sin lactosa

- Yogur de leche entera

- Yogur bajo en grasa

- Yogur sin grasa

- Yogur de leche entera con frutas

- Yogur bajo en grasa con frutas

- Yogur Natural

- Yogur Natural bajo en grasa

- Yogur Natural sin grasa

- Quesos duros naturales: Cheddar, Mozzarella, Suizo, Parmesano

- Quesos blandos: Ricotta, Requesón

- Quesos Procesados: Americano

Sus principales clientes son: En el plano internacional – Brasil el Grupo empresarial Lula S.A., en el plano local: La Cadena de supermercados Retail, España, El pueblo, Heladería Amandau, Distribuidores y Mayoristas zona Norte y Chaco.

Proveedores importantes: Colonias Menonitas del Chaco, Colonias Menonitas de San Pedro, Productores Unidos Tekoyoya – Paraguarí, Coopex Leche Ltda.

Oficinas: Planta Industrial Itá

Salones de Venta: Asunción y Encarnación

Para la Elaboración y Presentación de los estados financieros, la Sociedad adopta Normas Contables Generalmente Aceptadas para PYMES, Políticas de Contabilidad, siguiendo los lineamientos generales de las prácticas contables usuales en el país.

 Factores de Riesgo que afectan a la entidad

La Administración en su proceso normal de evaluación de posibles riesgos que afecten a la entidad y por ende al Principio de Negocio en marcha mencionamos los siguientes:

a) Las trabas del Brasil para la exportación de los productos terminados comprometiendo el 40% de las ventas de la entidad.

b) La disminución en la cantidad de productores nacionales de leche proveedor principal de la materia prima para la industrialización, lo que compromete de igual manera el normal funcionamiento de la entidad.

c) Ingreso de nuevas empresas el mercado compitiendo con productos similares de menor calidad y con costos notoriamente inferiores.

d) Aumento de las Previsiones por obsolescencia sobre las existencias

e) Riesgo Directo:

a. Existencias – Ventas

Respuesta de Auditoria: Toma de Inventario Físico mensual

b. Factor Sanitario

Respuesta de Auditoria: Revisión física de los certificados/habilitaciones sanitarias del MSPyBS, INAN y SENACSA.

c. Obsolescencia de Maquinarias

Respuesta de Auditoria: Revisión e informe técnico sobre las maquinarias

 Desempeño Financiero

La Entidad implementa el uso de herramientas financieras tales como indicadores financieros – Ratios, elaboración de Estado de Flujo de Efectivo, Presupuestos, Presentación de estados de resultados mensuales a directorio, con el objeto de identificar posibles desviaciones importantes que puedan amenazar el desempeño financiero de la organización.

 Objetivos y Estrategias:

a) Definir la situación de las trabas del Gobierno Brasilero para las Importaciones – Clausura de Mercado a marzo 2011

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