Caso Keader

Información General

PROGRAMA : Maestría en Auditoría

CURSO : Auditoría Forense

CÓDIGO DEL CURSO : 666018

CICLO/MÓDULO : Cuarto / Quinto

PROMOCIÓN : Cuarta

PROFESOR : Rafael Huamán Cornelio

CÓDIGO DEL PROFESOR : 2005142571

CRÉDITOS : 3

HORAS ACADÉMICAS : 42

PERÍODO LECTIVO : Del 07/07/14 al 13/10/14

II. Descripción del curso

· Actualmente, la naturaleza de los diversos ambientes de negocios hace que las

empresas (con ellas sus ejecutivos) enfrenten cada día situaciones de crisis

relacionadas con actos irregulares, fraudes, incumplimientos regulatorios y disputas.

Este tipo de situaciones son calificadas como excepcionales y por lo tanto su gestión

requiere de protocolos especiales, más aún si sus características definen al evento

como grave desde el punto de vista reputacional, financiero o de credibilidad sobre la

información del negocio.

Errores en la gestión de estos eventos pueden agravar aún más la situación de crisis y

generar consecuencias no deseadas en el mediano y largo plazo en la medida que

estos eventos desencadenen procesos administrativos (regulatorios) y/o en procesos

arbitrales o judiciales (civiles, laborales o penales). Lo anterior determina el valor de

contar con profesionales que puedan realizar la gestión adecuada de estas situaciones

excepcionales.

· La especialidad de auditoría forense forma parte del grupo de especialidades

necesarias para enfrentar las situaciones descritas. La Maestría en Auditoría contempla

el desarrollo de habilidades orientadas a administrar, desde la posición de gestión de

las áreas de Auditoría Interna o prevención de fraudes, las tareas o responsabilidades

que les toque cumplir (junto con otros profesionales de la organización) para hacer

frente a estas situaciones críticas, que cobran prioridad cuando se presentan.3 de 10

III. Objetivos del curso

Los objetivos del curso son:

· Proporcionar herramientas, protocolos y metodología para gestionar situaciones que

requieran la ejecución de investigaciones forenses, permitiendo realizar la supervisión

de las mismas e interactuar, a nivel de gestión, con los diferentes stakeholders internos

y externos que tienen participación en la administración y solución de la situación

presentada.

· Incrementar en los profesionales el sano escepticismo respecto de la existencia

potencial de situaciones irregulares en las organizaciones con las que interactúan o a

las que atienden.

IV. Método

i. Enfoque metodológico:

§ El curso está diseñado para que a través del análisis de casos y la asimilación de

conceptos teóricos los alumnos alcancen el objetivo propuesto.

§ Las sesiones, a nivel general, seguirán la siguiente estructura:

o El profesor realizará una introducción del tópico a ser tratado en la sesión.

o Se provocará una breve discusión sobre los aspectos generales de las

lecturas asignadas para cada sesión.

o Se realizará una introducción al caso asignado a la sesión y sus

antecedentes, mediante la participación de los alumnos.

o Se efectuará la discusión y análisis del caso mediante la facilitación del

profesor.

o Se desarrollaran conceptos teóricos relacionados con la sesión.

§ El eje del proceso de aprendizaje será la participación y discusión en clase. El

curso está basado, en gran parte, en análisis de situaciones reales, por lo tanto la

participación en clase es clave para el intercambio de ideas y experiencias que

enriquecerán el proceso de aprendizaje del grupo.4 de 10

§ Actividades de los alumnos:

o Lectura del material bibliográfico definido como requerido. El

profesor pondrá adicionalmente a disposición de los alumnos lecturas

sugeridas. La participación y contribución con comentarios sobre las lecturas

sugeridas será valorada y bonificada en la evaluación.

o Estudio del caso asignado para la sesión.

o Para cada sesión serán seleccionados aleatoriamente en clase los alumnos

que deberán intervenir durante el análisis de las lecturas, presentación del

caso, los antecedentes y la discusión del mismo.

o La intervención y participación voluntaria será valorada y bonificada en la

evaluación.

o Se aplicarán dos controles de aprendizaje. Un control de lectura y un caso

práctico. Los controles se aplicarán durante los primeros 30 minutos de las

sesiones que sean elegidas por el profesor.

o Durante el desarrollo del curso se pondrá a disposición de los alumnos

material adicional a través del Blackboard. Las presentaciones con los

conceptos teóricos serán archivadas como material de consulta al término de

cada sesión.

ii. Sistema de evaluación:

Instrumento de Evaluación Ponderación sobre

la nota final

Participación en clase 50 %

Controles 20 %

Examen final 25 %

Asistencia 05 %

TOTAL 100%5 de 10

V. Cronograma de actividades:

Clase Contenido Horas Material

1 · Introducción al

curso.

· Conceptos generales:

Auditoria Forense

· El contexto de una

investigación.

· Generalidades acerca

de la Metodología de

Auditoria forense.

· Auditoria Forense –

Investigación acerca

de la inconducta de

las personas.

3 Requerido

a) Lectura:

“Chris and Alison Weston: A”

Sandra J Sucher, Cecilia Moore

Harvard Business School: 9-612-019

b) Caso: Harvard Business School

A Letter from Prison

Eugene Soltes

English | 9-110-045

Sugerido

c) Artículo

¿Cuán (poco) ético es usted?

Harvard Business Review

Mahzarin R. Banaji; Max H. Bazerman; Dolly Chugh

R0312D

d) Cano, M., & Lugo, D. (2005). Auditoria Forense. Colombia:

Ecoe Ediciones, Capítulo I, p 16-35.

2 · Generalidades acerca

de la Metodología de

Auditoria forense.

· Fraude - Contexto

amplio.

· Crímenes de cuello

Blanco.

· Delito o crimen

organizado (crimen

organizacional).

· Fraude ocupacional.

· Normas relacionadas

al delito de fraude.

3 Requerido

a) Lectura: A Note on Moral Disengagement

Sandra J Sucher, Cecilia Moore

Harvard Business School: 9-612-043

b) Caso:

Olympus A y B

Jay W. Lorsch, Suraj Srinivasan, Kathleen Durante.

Harvard Business School

A: 9-413-040, B: 9-413-075

Sugerido

c) Oppenheimer, A. (2001). Ojos vendados. Buenos Aires:

Editorial Sudamericana, p 7-19.

d) Artículo

Just How Unethical Is American Business?

Indiana university, Kelley School of Business

Ronald W. Clement

English PDF | BH 203

3 · Las primeras 48

horas de una

investigación.

· Identificar y elevar

(canalizar) las

denuncias.

· Clasificación inicial.

· Asegurando la

continuidad del

negocio y la

seguridad del

personal y las

operaciones.

· Identificación de

obligaciones

regulatorias o

potenciales

violaciones

regulatorias.

3 Requerido

a) HBR Caso

¿Cómo no lo supimos?

Harvard Business Review

Ralph Hasson

English PDF | R0704X-PDF-ENG

b) Caso

MADOFF SCANDAL: A BLOW TO INVESTOR CONFIDENCE

IBS Research Center 709-043-1

Sinha, M; Chaganty, S

Sugerido

c) Capítulo de Libro

By The Professionals at Ernst & Young. (2009). Investigating

Business Fraud. New York: American Institute of certified Public

Accountants, Inc., Capítulo 5, Las primeras 48 horas de una

Investigación.6 de 10

Clase Contenido Horas Material

4 · Roles y

responsabilidades de

los diferentes

stakeholders durante

una investigación.

· Stakeholders

internos.

· Stakeholders

externos.

· Problemas en la

interacción.

3 Requerido

a) Why Employees are afraid to Speak?

James Detert; Amy C. Edmondson

Harvard Business Review, May 2007

Reprint: F0705B

b) Artículo

Can You Trust Your Law Firm?

Harvard Business Review: Forethought Article – Reprint

FO211C

Susan Koniak; Bronwyn Fryer

c) Caso: Parte A y B

Rogue Trader at Daiwa Bank (A y B):

The university of Hong Kong, Asia Case Research Center

Management Responsibility Under Different Jurisprudential

Systems, Practices and Cultures.

Mitsuru Misawa

Parte A: HKU442

Parte B: HKU444

(Harvard Business Publishing)

Sugerido

d) By The Professionals at Ernst & Young. (2009). Investigating

Business Fraud. New York: American Institute of certified Public

Accountants, Inc., Capítulo 6, Roles y Responsabilidades: Como

trabajan los diferentes Stakeholders durante una Investigación,

p 109-124

5 · Conceptos generales

sobre:

o Foreign Corrupt

Practices Act.

o UK Bribery Act.

· Consideraciones

durante la

investigación de

casos relacionados

con FCPA y UK

Bribery Act.

3 Requerido

a) Nota para discusión en clase

Solving a Problem or Sounding the Alarm

Guidelines of Blowing the Whistle

Linn S. Paine; Lara Adamsons

Harvard Business School; Rev. Jan 5, 2012

9-308-005

b) Caso : Parte A, B,C,D,

Corruption at Siemens

Paul M. Healy; Maria Loumioti

Harvard Business School

A: 108033, B: 108034, C: 108035, D: 108036

Sugerido

c) Oppenheimer, A. (2001). Ojos vendados. Buenos Aires:

Editorial Sudamericana, p 105-116.

d) Capítulo de Libro

Inappropriate Self-Interest: A Beguiling and Unconscious

Influence on Decision Making - English PDF | 3611BC-PDF-ENG

Excertep from “Think again: Why Good Leaders Make Bad

Decisions and How to Keep It From Happening to You”

Sydney Finkelstein; Jo Whitehead; Andrew Campbell

Harvard Business Press7 de 10

Clase Contenido Horas Material

6 · Ciclo de

Investigación

o Captura de

información

o Filtro

· Investigar para

obtener evidencia

o Tipos de

evidencia

3 Requerido

a) Case

Accounting Fraud at WorldCom

Robert S. Kaplan; David Kiron

Harvard Business School

English PDF | 104071

b) Entrevista

Cooper, Cythia. (Marzo de 2008).

Circunstancias Extraordinarias. (D. Carroza, & F. Magazine,

Entrevistadores)

Fraud Magazine

Sugerido

c) HBR Forethought Article

Social Cost of Fraud and Bankruptcy

Joseph L. Bower; Stuart C. Gilson

English PDF | F0312D-PDF-ENG

7 · Ciclo de la

investigación

o Planeamiento

o Investigación

§ Explotació

n de las

fuentes de

evidencia

3 Requerido

a) Caso: Kidder, Peabody & Co.

Creating Elusive Profits

Antonio Davila; Robert Simons

9-197-038

Harvard Business School

b) Artículo: How Free are Free Agents?

Joseph L. Badaracco, Jr.

Harvard Business Review

English - 99602

Sugerido

c) Capítulo de Libro

By The Professionals at Ernst & Young. (2009). Investigating

Business Fraud. New York: American Institute of certified Public

Accountants, Inc., Capítulo 7, Fuentes de Evidencia, p 125-137

8 · Ciclo de la

investigación

o Investigación

(cont.)

§ Análisis de

document

os

3 Requerido

a) Caso

Un Ardid tan Grande como un Toro (World-Class Bull - HBR

Case Study)

John Humphreys; Zafar U. Ahmed; Mildred Pryor

Harvard Business Review

R0905X

b) Caso

Kweke Adoboli at UBS

Celia Moore; S. Wiley Wakeman

London Busines School

Reference: 714-004-18 de 10

Clase Contenido Horas Material

9 · Ciclo de la

investigación

o Investigación

(cont.)

§ Entrevista

s

3 Requerido

a) Nota para discusión en clase:

Get Aggressive About Passivity

Judith Samuelson; Mary Gentile

Harvard Business Review, November 2005.

Reprint: F0511A

b) Caso:

Koss Corporation: Corporate Governance, Internal Control and

Ethics

Melanie O.Anderson

IMA - The Association of Accountants and Financial

Professionals in Business (2013)

Referencia: IECJ0613C

10 · Ciclo de la

investigación

o Investigación

§ Informátic

a forense

§ Pruebas

analíticas

§ Pruebas

o Análisis

3 Requerido

a) Artículo.

The cheating culture: A global societal phenomenon

Victoria L. Crittenden ; Richard C. Hanna; Robert A. Peterson

Boston College, Northeastern U., U. of Texas: BH336

b) Caso

Corporate Governance Failure at Satyam

Vanita Yadav

University of Hong Kong: HKU889

11 · Ciclo de la

investigación

o Repuesta

§ Reporte

§ Buenas

prácticas

de

retención

de

document

os

§ Acciones

3 Requerido

a) Artículo

Battling Back from Betrayal

Daniel McGinn

Harvard Business Review

R1012M

b) Caso

Infosys in India: Building a Software Giant in a Corrupt

Environment

Rawi Abdelal; Rafael Di Tella; Prabakar Kothandaraman

Harvard Business School: 707030

12 · Prevención

o Compromiso

o Consciencia

o Confirmación

o Revelación de

conflictos

o Evaluación de

Riesgos y

controles

o Monitoreo

3 Requerido

a) Caso

Cuando los Hackers recurren al Chantaje (When Hackers Turn

to Blackmail (HBR Case Study)

Caroline Eisenmann; Per Gullestrup; Richard L. Nolan; Peter R.

Stephenson

Harvard Business Review

b) Caso

Parmalat SpA: An Impressive Milking System

Stewart Hamilton; Ivan Moss

IMD – International Institute for Management Development

IMD1839 de 10

Clase Contenido Horas Material

13 · Detección

o Controles

o Canales de

reporte

o Procedimientos

proactivos

3 Requerido

a) Caso

La investigación Privada de la CEO (CEO's Private Investigation)

Joseph Finder

Harvard Business Review

R0710A

b) Case: Parte A: IMD001 y B: IMD002

Barings Collapse (A, B): Breakdowns in Organizational Culture

& Management

Stewart Hamilton; Donald A. Marchand; Alicia Bernard

IMD – International Institute for Management Development

14 · Escepticismo

profesional – Un

enemigo de los actos

irregulares.

o Escepticismo y

Gestión

o Escepticismo –

El Directorio y

el Comité de

Auditoría.

o Características

3 Requerido

a) Caso

Boss, I Think Someone Stole Our Customer Data

Eric McNulty

Harvard Business Review

b) Caso: Parte A: 110029 y B: 110030

Societe Generale (A): The Jerome Kerviel Affair

Francois Brochet

Harvard Business School

VI. Bibliografía y otras referencias recomendadas:

Association of Certified Fraud Examiners, The Institute of Internal Auditors, The American

Institute of Certified Public Accountants. (2010). Managing The Business Risk of Fraud: A

Practical Guide. New York.

Center For Audit Quality. (2010). Deterring and Detecting Financial Reporting Fraud.

Washington D.C.

VII. Recomendaciones para el análisis de casos.

La preparación de los casos se realizará a nivel individual. La naturaleza del curso requiere

que la clase se enriquezca con la experiencia individual, así como del análisis y opiniones

de los alumnos.

En la primera sesión se realizará una breve explicación del ciclo de una auditoría forense.

Se recomienda tomar como base para análisis el ciclo de la auditoría forense y en base a

este realizar la lectura y análisis de cada caso.

Estos casos contienen información amplia sobre los antecedentes de los negocios y el

evento bajo estudio, el uso que le daremos estará orientado al objetivo definido para el

curso.10 de 10

VIII. Información del Profesor

Rafael Huamán Cornelio.

Socio de Ernst & Young. MBA de la Universidad San Ignacio de Loyola. MBA de la Adolfo

Ibañez School of Management. CFE (Certified Fraud Examiner, Association of Certified

Fraud Examiners).

Rafael es Socio de Ernst & Young, y se desempeña en la División de Consultoría de

Negocios en la línea de servicios de Gestión Integral de Riesgos Empresariales. Tiene bajo

su responsabilidad el desarrollo de los servicios de consultoría en Gestión de Riesgos y

Prevención e Investigación de Fraudes.

Rafael es: i) profesor del Programa de Maestría y Programas de Post Grado en la

Universidad del Pacífico en los cursos de Riesgo Reputacional y Auditoría Forense, ii)

profesor en el Programa de Alta Dirección y de Gobierno Corporativo del PAD – Escuela de

Dirección, Universidad de Piura en conjunto con la Universidad del Pacífico.

Cuenta con experiencia en el desarrollo e implementación de programas de: Mejora de

Procesos, Control Interno, Administración de Riesgos, Anticorrupción, Prevención de

Fraudes, Prevención de Pérdidas y Auditoría Interna.

En el rol de asesor ha liderado proyectos relacionados con el fortalecimiento de la Cultura

Ética Corporativa: diseño de programas de Cumplimiento Corporativo (Corporate

Compliance / Ethics Compliance) enfocados en la prevención del soborno y corrupción (en

cumplimiento de las normas FCPA, UK Bribery Act y similares), diseño e implementación

de canales y herramientas de reporte de denuncias (líneas de denuncias, whistleblower

program and procedures), diseño de programas de Prevención de Fraudes. Asimismo ha

liderado proyectos relacionados al soporte en la resolución de Disputas Corporativas

(litigation support) y ha conducido investigaciones de fraude complejas y actos irregulares

(investigación forense) en el ambiente corporativo a nivel local e internacional, aplicando

procedimientos de computación forense (computer forensic) y técnicas avanzadas de

entrevistas.

Rafael ha liderado proyectos de consultoría en Ecuador, Chile, Colombia, Venezuela, Costa

Rica, El Salvador, Perú.

Correo electrónico: rafael.huaman@pe.ey.com

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