Contabilidad Gubernamental

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

CARRERA DE AUDITORIA

MATERIA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

(USO EXCLUSIVO PARA FINES DE ENSEÑANZA)

GOBIERNO MUNICIPAL ¨ALAMOS¨

APLICACIÓN PRÁCTICA

El presente Caso Práctico tiene un enfoque contable municipal y se debe resolver mediante el uso del Sistema Integrado de Contabilidad Municipal SIMCON en actual vigencia.

1. Planteamiento del Caso Práctico

La información y transacciones que permita la comprensión práctica del ciclo de la contabilidad gubernamental integrado, se encuentran descritos en los siguientes puntos:

 Aperturas programáticas

 Presupuestos de Recursos

 Presupuestos de Gastos

 Balance de Apertura o Saldos Iniciales

 Transacciones Tipo

 Estados Financieros

2. Aperturas Programáticas

Las aperturas programáticas planteadas para la gestión 2006 sgon las siguientes:

PR PRY A/O DENOMINACIÓN CÓDIGO SECTOR

00 0000 000 PROGRAMA CENTRAL

00 0000 001 Dirección Superior Administrativa 140200

13 0000 000 DESARROLLO Y PRESERVACION DEL

MEDIO AMBIENTE

13 0000 001 Equipamiento Unidad Forestal 140200

17 0000 000 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL

17 0000 000 Asfalto Av. La República 140200

20 0000 000 SERVICIOS DE SALUD

20 0000 001 Funcionamiento Sector Salud 080403

20 0000 002 Campaña Prevención Sanitaria 080403

21 0000 000 SERVICIOS DE EDUCACION Y FOMENTO

AL DEPORTE

21 0001 000 Construcción Escuela Sol 090101

21 0002 000 Construcción Aulas Escuela Luna 090101

32 0000 000 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

32 0000 001 Capacitación del Personal 140200

99 0000 000 PARTIDAS NO ASIGNABLES A

PROGRAMAS

99 0000 001 Partidas no Asignables a Programas

(Funcionamiento)

99 0000 002 Partidas no Asignables a Programas

(Inversión)

Las aperturas programáticas definidas se deben cargar en el SINCOM utilizando el menú Mantenimiento y Utilitarios - Presupuestos - Aperturas Programáticas - Insertar - Grabar.

3. Presupuesto de Recursos

Con fines didácticos es útil señalar que algunos saldos del balance inicial o saldos iniciales como ser: caja, bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc., según los requisitos de Registro Universal y el concepto Ampliado de Recursos y Gastos, deben ser incluidos en el presupuesto de recursos, de acuerdo a las siguientes consideraciones:

Cuenta Saldo

Contable Inicial

Caja 500.-

Bancos 38.600.-

Documentos por cobrar 2.000.-

Anticipos Financieros 15.300.-

Seguros Anticipados 4.000.-

Total 60.400.-

Recursos Importe

Presupuestarios pspto.

Disminución Caja y Bancos 500.-

Disminución Caja y Bancos 38.600.-

Dism. Doc. por cobrar y otros 2.000.-

Dism. De Doc. Por cobrar y otros 15.300.-

Dism. De Doc. Por cobrar y otros 4.000.-

Total 60.400.-

Para fines del ejercicio se plantea el siguiente Presupuesto de Recursos, mismo que debe ser cargado en la opción Comprobantes - Trascripción - Presupuestos - Transacción 25 Presupuesto Inicial. El registro se realizara en la columna DEBE, para su posterior ejecución en la columna haber.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Fte./Org./Ent. 20/210/0000 TOTALES

12000 VENTA DE BS Y SS DE LA ADMS. PUBLICAS 9.700 9.700

12300 Alquiler de Edificios y/o equipos adm. Pública 9.700 9.700

13000 INGRESOS TRIBUTARIOS 156.000 156.000

13300 Impuestos Municipales 156.000 156.000

13310 Impto. a la Propiedad de Bienes Inmuebles 118.550 118.550

13330 Impto. a la Propiedad de Vehículos 26.050 26.050

13360 Impto. Municipal a la Transf.. de Inmuebles 9.900 9.900

13360 Impto. Municipal a la Transf.. de Vehículos 1.500 1.500

15000 TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS 62.163 62.163

15100 Tasas 37.963 37.963

15300 Patentes y Concesiones 23.000 23.000

15340 Patentes Municipales 23.000 23.000

15900 Otros Ingresos 1.200 1.200

15910 Multas 500 500

15990 Otros Ingresos no Especificados 700 700

16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS 600 600

16100 Intereses 600 600

16130 Otros intereses 600 600

Subtotales 228.463 228.463

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Fte./Org./Ent. 20/210/0000 TOTALES

36000 OBTENCION DE PRÉSTAMOS INTERNOS 70.000 70.000

36200 Obtención Prestamos Internos a Largo Plazo 70.000 70.000

36110 En Efectivo 70.000 70.000

Subtotales 70.000 70.000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Fte./Org./Ent. 20/210/0000 TOTALES

19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 146.600 146.600

19200 Del Sector Público No Financiero 146.600 146.600

19212 Por Coparticipación Tributaria 146.600 146.600

Subtotales 146.600 146.600

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN Fte./Org./Ent. 20/210/0000 TOTALES

22000 DONACION DE CAPITAL 70.000 70.000

22200 Donación de Capital del Exterior 70.000 70.000

22220 De Países y Organismos Internacionales 70.000 70.000

22222 No Monetizable 70.000 70.000

Subtotales 70.000 70.000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Fte./Org./Ent. 20/210/0000 TOTALES

23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 105.000 105.000

23200 Del Sector Público No Financiero 105.000 105.000

23220 De las Instituciones Públicas 105.000 105.000

36000 OBTENCION DE PTMOS. INTERNOS Y 20.000 20.000

FONDOS EN FIDEIC.

36100 Obtención 20.000 20.000

36110 En Efectivo 20.000 20.000

Subtotales 125.000 125.000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN Fte./Org./Ent. 20/210/0000 TOTALES

36000 OBTENCION DE PTMOS. INTERNOS Y 30.000 30.000

FONDOS EN FIDEIC.

36100 Obtención Préstamos Internos a Corto Plazo 30.000 30.000

36110 En Efectivo 30.000 30.000

Subtotales 30.000 30.000

CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDO AL 31/12/05

FTE. ORG.ET. 20/210/0000 FTE. ORG.ET. 41/113/0035 TOTALES

35000 DISMINUCION Y COBRO DE OTROS 25.100 35.300 60.400

ACTIVOS FINANCIEROS

35100 Disminución del Activo Disponible 19.100 20.000 39.100

35110 Disminución de Caja y Bancos 19.100 20.000 39.100

35400 Cobro de Cuentas y Doc. por Cobrar 6.000 15.300 21.300

35420 Recursos Dev. No Cob. Doc. por Cobrar 6.000 15.300 21.300

y Activos Fijos

Subtotales 25.100 35.300 60.400

Total presupuestos de Recursos:

DETALLE TOTALES

Fuente Financiamiento / Organismo Financiador 20/210 358.863

Fuente Financiamiento / Organismo Financiador 41/113 146.600

Fuente Financiamiento / Organismo Financiador 43/411 30.000

Fuente Financiamiento / Organismo Financiador 93/411 125.000

Fuente Financiamiento / Organismo Financiador 80/358 70.000

Totales 730.463

4. Presupuesto

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