DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÒMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÒMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

INGENIERIA EN COMERCIO EXTERIOR Y NEGOCIACION INTERNACIONAL

COSO II

NRC 2720

INGENIERO WILSON RODRIGO GUILLEN SEVILLA

NADIA ANDREA PANTOJA ROSALES

CAPITULO 2: ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

PREGUNTAS Y CUESTIONAMIENTOS

SANGOLQUI – ECUADOR

06 DE NOVIEMBRE 2017

PREGUNTAS Y CUESTIONAMIENTOS

1. ¿Quién debe oficializar dentro de una entidad del sector privado y en el sector público u oficial, un departamento de Auditoría Interna?

En el sector privado para la existencia de un departamento de Auditoria Interna, este debe encontrarse dentro de los Estatutos de la Entidad u Empresa que requiera de este departamento y se lo debe denominar como “Servicios de Aseguramiento”. Por otra parte, en el sector oficial o público debe existir una Ley específica que determine el establecimiento de un departamento de Auditoria Interna que tendrá funciones específicas con dependencia directa del Jede de la Dependencia Publica.

1. ¿En qué nivel jerárquico debe quedar establecido un departamento de auditoría interna dentro de un ente económico?

Debe ser planteado en la estructura organizacional como una dependencia a nivel de staff o asesoramiento de la gerencia, idealmente de la Junta Directiva o Consejo de Administración.

1. ¿Qué capacidad e independencia deben tener los auditores internos?

Deben ser profesionales capacitados, con una aptitud imparcial y objetiva, por otra parte, debe evitar conflicto de intereses para proveer servicios de aseguramiento de auditoria interna y ejercer cuidado desde la evaluación de riesgos, planeación y la ejecución de una auditoria.

1. ¿Cómo se debe ejercer la supervisión y el control de calidad de los trabajos realizados por una auditoría interna?

El jefe de auditoria interna debe ejercer una supervisión y asistencia a sus subalternos bajo revisiones periódicas, desarrollar reuniones primarias de asesoramiento e impulsar cursos de capacitación para un buen desarrollo del trabajo no rutinarios y bajo parámetros técnicos actualizados.

1. ¿Qué conocimiento deben tener los profesionales que ejecuten auditoría interna relacionada con los riesgos, controles y fraudes?

Los conocimientos que se deben tener para el desarrollo de la auditoria interna son: Tener conocimiento de los riesgos y controles claves en la informática, pero si se debe tener conocimiento sobe las técnicas de auditoria que permitan el desarrollo adecuado del control. También se debe tener conocimiento en la identificación de fraudes, los mismos que deben ser evidenciados en una tabla de identificación de riesgos y fraudes que ha sido fruto de la experiencia de la empresa u obtenidos por el benchmarking.

1. ¿Qué cuidados especiales debe ejercitar el auditor interno con relación a los riesgos materiales?

Se debe estar alerta de los riesgos materiales que pudieren afectar los objetivos de control, las operaciones o recursos. La salvedad del auditor es infalible, por otra parte, se deben profundizar en los riesgos que se puedan presentar en el presente o el futuro.

1. ¿Qué cuidados especiales debe considerar el personal de la auditoría interna para cumplir su trabajo con el cuidado y pericia, así como el de prudencia y competencia?

• El alcance necesario para alcanzar los objetivos del trabajo.
• La relativa complejidad, materialidad o significatividad de asuntos a los cuales se les aplica procedimientos de aseguramiento en auditoría interna.
• La adecuación y eficacia de los procesos de administración de riesgos empresariales E.R.M., controles y gobierno corporativo.
• La probabilidad de errores materiales, irregularidades e incumplimiento.
• El costo de aseguramiento de la auditoría en relación con los potenciales beneficios.
• Las herramientas o apoyo logístico necesarios, como computadores PC o portátiles, impresoras, softwares propios y otras técnicas y bases de datos asistidas electrónicamente.

1. ¿Cómo debe elaborar y registrar un auditor interno la debida planeación del trabajo de auditoría interna?

La auditoría interna debe elaborar y registrar un plan para cada trabajo que incluya el alcance, los objetivos y la asignación de recursos por lo que se debe considerar:

• Los objetivos definidos en los estatutos o en la Ley para ser alcanzados por la auditoría interna.
• Los medios con los cuales cuenta la auditoría interna para controlar su desempeño.
• Los riesgos significativos, su impacto potencial y su evaluación para determinar de que se conservan a un nivel aceptable.
• Análisis de los sistemas de administración de riesgos empresariales E.R.M. con el propósito que se adecuen a niveles de eficacia comparados con modelos previstos, y también la de lograr mejoras a este sistema.

1. ¿Qué clase de objetivos se deben establecer de manera general y específica?

Tomados con base en los objetivos generales para cada trabajo de auditoria interna ya sea de procesos, riesgos o controles, deberán establecerse objetivos específicos para cada área evaluada.

1. ¿Cómo debe ser el alcance del trabajo de auditoría interna?

Debe ser suficiente y competente sobre cada objetivo general o específico dentro de los diferentes sistemas de información, registro. Personal y propiedades físicas relevantes o cuantitativamente importantes.

1. ¿Qué se debe tener definidos para lograr los objetivos?

Se debe tener definidos los recursos físicos, de personal y logística basada en una evaluación de la naturaleza y complejidad de cada tarea, las restricciones de tiempo y los recursos disponibles.

1. ¿Cómo se deben elaborar los programas de trabajo y en qué momento se deben revisar en una auditoría interna?

Para desarrollar e identificar los objetivos y su alcance, la auditoria interna deberá contar con programas en los cuales se establezcan los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y registrar información de cada área evaluada dentro del proceso, riesgo y control.

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