Depositos A Plazo

I.- Depósitos a Plazo

1.- Caracteristicas.-

• Es un instrumento de captación que permite al inversionista depositar dinero a un plazo determinado, obteniendo a su vencimiento la devolución del capital más los intereses a una tasa conocida con anticipación.

• La Tasa de Interés se conoce al inicio de la operación, pudiendo el cliente disponer de los fondos al vencimiento de éste.

• Pueden ser a plazo fijo o renovables, nominativos, endosables, para personas naturales o empresas.

• Depósito a Plazo Fijo: Para este tipo de depósito una vez que llega la fecha de vencimiento, el depósito deja de pagar intereses y reajustes.

• Depósito Renovable: En el depósito a plazo renovable luego de la fecha de vencimiento el cliente tiene 3 días hábiles para rescatar todo o parte del dinero. En caso contrario el depósito se va a renovar en forma automática por un período igual al anterior y a la tasa de renovación de ese día.

* Endosable: Instrumento susceptible de transferirse mediante endoso.

* Nominativo: Instrumento que sólo puede cobrar la persona a nombre de la cual fue emitido.

• Moneda: Puede ser en pesos, UF o Moneda Extranjera (Dólares o Euros).

• Plazos: A partir de 7 días, excepto UF que es a partir de 90 días

• Puedes tomar Depósitos a Plazo Fijo o Renovables en pesos, dólares, euros o UF

• Son Inversiones seguras y con rentabilidad conocida y tienes Liquidez al vencimiento del plazo pactado.

• Los depósitos a plazo en UF prácticamente garantizan una determinada rentabilidad real, ya que al estar expresados en UF se reajustan mensualmente con el IPC, un factor que permite protegerlos parcialmente contra la inflación.

• Los depósitos a plazo contratados por Internet tienen tasas preferenciales con la comodidad de poder hacerlo desde cualquier lugar y a cualquier hora.

• El Depósito a Plazo no tiene cobro de comisiones de emisión, ni de administración, ni de retiro.

Hay que destacar que no es recomendable en términos de rentabilidad renovar automáticamente un depósito a plazo cuando llega la fecha de vencimiento, ya que la nueva tasa aplicada suele ser inferior a la original, por eso es importante negociar otra vez con la entidad financiera

Maximizar la tasa del depósito.

La llamada “tasa de pizarra” es similar al precio de vitrina de una tienda. Si el cliente negocia puede obtener una tasa de interés mayor a la publicada. Lo anterior depende mucho del monto invertido, pues a mayor monto mayor es la probabilidad de obtener una tasa más alta que la de pizarra. Pero como en todos los negocios, aquí también entra en juego el conocimiento y la personalidad del cliente.

Un cliente que desconozca el tema de los montos y que sea “poco negociador” puede llegar con una cantidad significativa de dinero al banco pero, por no “regatear” el precio, lo más probable es que sólo le paguen la tasa de pizarra. Y al dejar la instrucción de renovación automática es probable que la persona esté perdiendo rentabilidad por no “regatear”. Y la diferencia en tasa con o sin “regateo” puede ser significativa.

Los depositos a mayor plazo son más rentables

Los depósitos a muy corto plazo, presentan tasas inferiores que a plazos mayores. Las tasas que pagan los depósitos a plazo van aumentando con el plazo del depósito. Es cierto que a medida que un depósito tenga un mayor plazo su riesgo es algo mayor, pero muchas personas tienen la capacidad de tomar mayor riesgo, especialmente aquellas que usualmente están rotando depósitos de corto plazo. Parte del mayor riesgo viene por el hecho de que repentinamente se necesite el dinero y se deba liquidar el depósito antes de su vencimiento, por lo que le pagarían una tasa muy mala por el apuro.

Cada persona conoce su situación económica particular y las necesidades de dinero que tendrá en el futuro, si no necesita el dinero es mejor tomar un deposito a mayor plazo ya que implica mayor rentabilidad.

Beneficios Tributarios

Cuando usted toma un depósito a más de un año puede acogerse al Articulo 57 bis de la Ley de Renta, que incorpora un beneficio fiscal que puede ser muy ventajoso según las características de cada Persona. Tarea para Ud.: Averigue los beneficios que otorga el Artículo 57 bis.

2.- Criterio de Valorización

Se valorizan al valor razonable.

3.- Asientos Contables que intervienen

a) Depósitos a plazo fijo no renovable

a1) por la captación del deposito a plazo fijo

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Deposito a plazo XXXX

Banco XXX

Intereses Diferidos XXX

Glosa: Captación depósito a plazo $......./..dias/….%

A2) Devengamiento intereses ganados en depósito a plazo

------------------/-------------------

Intereses Diferidos XXX

Intereses Ganados XXXX

Glosa: Devengamiento intereses ganados en Depósito a plazo.

A3) Rescate del Depósito a plazo

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Banco XXX

Depósito a Plazo XXXX

Glosa: Rescate del Depósito a Plazo.

b) Depósitos a plazo fijo renovable

b1) por la renovación depósito a plazo

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Deposito a plazo XXXX

Depósito a Plazo XXX

Intereses Diferidos XXX

Glosa: renovación Dep. a Plazo $...a …. Días ….%

Los asientos de devengamiento intereses ganados y rescate del depósito a plazo se hacen como se explicó anteriormente para los depósito a plazo fijo.

c) Depósitos a plazo reajustables en UF

c1) Por la captación de depósitos a plazo en UF

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Deposito a Plazo XXX

Intereses Diferidos XXX

Banco XXX

Glosa: Dep. a Plazo UF

C2) Por la CM por variación UF sobre dep. a plazo

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Deposito a Plazo XXX

CM XXX

Glosa: CM Dep. a Plazo

C3) Por la CM Intereses Diferidos

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CM XXX

Intereses Diferidos XXX

Glosa: CM Intereses Diferidos

C4) Por el Devengamiento Intereses

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Intereses Diferidos XXX

Intereses Ganados XXX

Glosa: Devengamiento intereses Dep. a Plazo

C5) Por el rescate del deposito a plazo

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Banco XXX

Deposito a Plazo XXX

Glosa: Rescate DAP

d) Depósitos a Plazo en moneda extranjera

d1) Por la captación del depósito a plazo

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DAP xxxx

Intereses Diferidos XXX

Banco XXX

Glosa: Captación DAP en US$.

D2) Asiento de ajuste por variación Moneda Extranjera en DAP

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DAP XXX

Diferencia de Cambio XXXX

Glosa: Ajuste Dif. Cambio DAP

D3) Asiento de ajuste por variación Moneda Extranjera en Intereses Diferidos

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Diferencia de Cambio XXX

Intereses Diferidos XXX

Glosa: Ajuste Diferencia de Cambio Intereses Diferidos

D4) Devengamiento Intereses.

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Intereses Diferidos XXX

Intereses Ganados XXX

Glosa: Devengamiento Intereses ganados.

D5) Rescate DAP

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Banco XXX

DAP XXX

Glosa: Rescate DAP

Ejercicios

I.- Ejercicios Depósitos a plazo Fijo No renovable

1.- Se toma un DAP por $ 100.000 a 30 días con una tasa de interés del 10%. Contabilizar las operaciones hasta su rescate del DAP.

2.- Se toma un DAP por $ 200.000 a 30 días con una tasa de interés del 8%. Contabilizar las operaciones hasta su rescate del DAP.

II.- Ejercicios DAP renovables

1.- El depositante no retira el dinero en el ejercicio N° 1 anterior, con lo cual se renueva por 30 días a una tasa del 9%. Efectuar los asientos respectivos. Al termino del nuevo plazo, el depositante retira los fondos.

2.- Resolver el ejercicio N° 2 anterior, considerando que su renovación es por 30 días a una tasa del 7%. Al termino del plazo se renueva nuevamente a una tasa del 5% rescatándose a su vencimiento.

III.- Ejercicios DAP reajustables en UF

1.- El día 01.06.2014 se toma un DAP en UF por $ 4.000.000 a 120 días, con una tasa de interés del 3,2%.

Valor UF 01/06/2014 $ 20.200

Valor UF 29/09/2014 20.350

Contabilizar las operaciones hasta el rescate del DAP

2.- El día 01/03/2014 se toma un DAP en UF por $ 5.000.000 a 90 días, con una tasa de interés del 2%.

Valor UF 01/03/2014 $ 20.000

Valor UF al 30/05/2014 20.100

Contabilizar las operaciones hasta el rescate del DAP

3.- El día 01/06/2014 se toma un DAP en UF por $ 2.000.000 a 120 dias con una tasa de interés del 3%.

Valor UF 01/06/2014 $ 20.000

Valor UF 29/09/2014 20.200

Contabilizar las operaciones hasta el rescate del DAP

IV.- Ejercicios Depósitos a plazo en Moneda Extranjera

1.- Con fecha 05/10/2011 se toma DAP por $ 5.600.000 en US$, a 90 días con una tasa de interés del 2,2%.

US$ 05/10/2011 $ 480

US$ 03/01/2012 518,50

Contabilizar las operaciones hasta el rescate del DAP

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