Dictamen e Informes de Auditoría 2022
Enviado por Humberto Alpizar • 19 de Diciembre de 2022 • Exámen • 2.136 Palabras (9 Páginas) • 255 Visitas
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL[pic 1][pic 2]
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
MODALIDAD A DISTANCIA
UNIDAD DE APRENDIZAJE: DICTAMEN E INFORMES DE ESTADOS FINANCIEROS.
DOCENTE: SALAS SANCHEZ PABLO RAMON
CUESTIONARIO PRACTICA 1
ALUMNAS:
CALIXTO MARTINEZ MARIA ISABEL
FARFAN SIXTO SALMA
GRUPO: 4CX34
Dictamen e Informes de Auditoría 2022
Cuestionario Práctica 1.
Nombre: CALIXTO MARTINEZ MARIA ISABEL
Nombre: FARFAN SIXTO SALMA
Fecha: 7 de diciembre 2022
- Solo por cada uno de los siguientes conceptos, indique como se determina cada uno, respecto a los pagos provisionales de ISR, e indique el fundamento de que Ley y articulo lo menciona.
- Ingresos nominales, son los ingresos acumulables excepto el ajuste anual por inflación acumulable. (art 14, fracción III, tercer párrafo L.I.S.R.)
- (art 14, fracción I, primer párrafo L.I.S.R.)[pic 3]
- Tasa de impuesto aplicable, en los pagos provisionales se aplicará la tasa establecida en el artículo 9 de la LISR que equivale al 30%. (Art. 14 fracción III, L. I. S. R
- Fechas y formas de entero al SAT, los contribuyentes efectuaran los pagos provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio a mas tardar el 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago. (ar. 14 L.I.S.R). Por su parte el impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que se presentará antes las oficinas autorizadas, dentro de los 3 meses siguientes a la fecha en que se termine el ejercicio fiscal. (art 9 LISR)
- Elabore un Programa de Trabajo de auditoría para revisar el registro contable del ISR causado al final del año, incluyendo lo siguiente:
ISR Causado Del Ejercicio 7.1 Programa De Auditoria | ||||
Objetivo: Asegurarse que los procedimientos seguidos por la empresa para la determinación del ISR causado o diferido son correctos y verificables. | ||||
N | Procedimientos | Cédula | Fecha | Auditor |
A | Aplicables Etapa Preliminar | |||
A.00 | Obtener copia de la conciliación contable fiscal del ejercicio para aplicar la revision del ISR causado. | |||
A.01 | Obtener papeles de trabajo para la determinación fiscal del ejercicio. | |||
A.02 | Obtener la declaración anual de ISR del ejercicio para validar y cotejar el mondo de ISR causado. | |||
B | Aplicables en etapas intermedias y final | |||
B.01 | Revisar en el balance general las siguientes cuentas:
Verificar que la naturaleza del ISR causado sea acreedora | |||
B.02 | Revisar los acuses de pago de las declaraciones provisionales del ejercicio para validar que dichos pagos fueron efectuados. | |||
B.03 | Verificar que el registro de los pagos provisionales se haya realizado de la siguiente manera: Por la provisión
Por el Pago
4. Abono a “Bancos” Cuenta de Activo | |||
B.04 | Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros y sus notas. |
- Haga un programa de trabajo para la revisión de la determinación de la PTU causada anualmente, y diga: 1) de donde parte el cálculo de PTU; 2) indique 2 partidas que deben sumarse al punto anterior; 3 indique 3 partidas que debe restarse al punto 1.
PTU Causado Del Ejercicio 7.1 Programa De Auditoria | ||||
Objetivo: Asegurarse que los procedimientos seguidos por la empresa para la determinación del PTU causado o diferido son correctos y verificables. | ||||
N | Procedimientos | Cédula | Fecha | Auditor |
A | Aplicables Etapa Preliminar | |||
A.00 | Obtener copia de la determinación del resultado fiscal del ejercicio para aplicar la revisión del PTU causado. | |||
A.01 | Obtener papeles de trabajo para la determinación fiscal del ejercicio. | |||
A.02 | Estudiar los expedientes de correspondencia fiscal de la empresa y obtener ejemplares de documentación a considerar durante la auditoría | |||
B | Aplicables en etapas intermedias y final | |||
B.01 | Preparar cédula de gastos no deducibles y aplicar su contenido en el cálculo de la PTU del ejercicio auditado. | |||
B.02 | Revisar los acuses de pago de las declaraciones provisionales del ejercicio para validar que dichos pagos fueron efectuados. | |||
B.03 | Verificar que el registro de los pagos provisionales se haya realizado de la siguiente manera: Por la provisión
| |||
B.04 | Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros y sus notas. |
De donde parte el cálculo de PTU – De los ingresos acumulables
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