EL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN LAS EMPRESAS COMERCIALES

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS                               (UAPA)

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Departamento de Ciclo Básico

Contabilidad III

El Control Interno del Efectivo en las Empresas Comerciales.

Presentado por:

Albanelia Ortiz Castillo Mat. 12-5293

Facilitador                                                                                            Luis Emilio Vargas

Santo Domingo Este                                                                                            15-10-2014

ÍNDICE.

• INTRODUCCIÓN……………………………………………………03
• EL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN LAS EMPRESAS COMERCIALES……………………………………………………..04

• Evolución del Control Interno

• CONCEPTO DEL CONTROL INTERNO……………………………..05
• TIPOS DE CONTROLES INTERNOS………………………………...06
• CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO………………………….06
• CONTROL INTERNO FINANCIERO………………………………..07
• ALCANCE DEL CONTROL INTERNO………………………………08
• CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO…………………….08
• APLICACIÓN Y USOS DEL EFECTIVO……………………………..09
• DISPONIBILIDAD ADECUADA DEL EFECTIVO…………………09
• EL EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE A EFECTIVO………………..10
• CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO O FLUJO DEL MISMO EN EL ÁREA DE VENTAS…………………………………………………11

• Carta de crédito:

• CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL ÁREA DE CAJA GENERAL…………………………………………………………..12
• CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL ÁREA DE CAJA CHICA………………………………………………………………13
• EL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL ÁREA DE BANCOS…………………………………………………………….14
• OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE BANCOS..........................................................................................................14
• CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN LAS CUENTAS BANCARIAS  Y LA CONCILIACIÓN DE LAS MISMAS…………….15
• PASOS PARA HACER UNA CONCILIACIÓN BANCARIA…………..16
• DIVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA……………………16
• CONCLUSIÓN………………………………………………………17
• BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………….18

INTRODUCCIÓN.

En la actualidad las empresas comerciales han sido víctimas de múltiples desfalcos y malversaciones de fondos, debido a la falta de implementación y aplicación de controles internos que garanticen la eficiencia, confiabilidad, productiva y la protección de todos los recursos de la entidad. La importancia de tener controles internos en las organizaciones, ha ido incrementada, en las últimas décadas, debido a lo fácil y seguro que resulta medir la eficacia y productividad de la empresa y cada uno de sus departamentos de esta.

Con la realización del presente estudio, como objetivo general se espera Conocer los controles internos en el área de efectivo en una empresa comercial, con la finalidad de proteger el efectivo, garantizando la exactitud y confiabilidad de las informaciones financieras. Los objetivos específicos son analizar el manejo de las cuentas de efectivo, obtener información financiera oportuna y confiable y prevenir los fraudes y malversaciones de fondos en el área de efectivo

En las empresas el efectivo es la sangre que le da vida a la organización, de ahí se desprende la importancia que tiene la buena administración del dinero, mediante la aplicación de sistemas y controles internos en el área de efectivo que contribuyan a salvaguardar los activos, garantizando así la concentración de todos los métodos que son parte de los controles internos aplicados a las actividades diarias de la empresa. El control interno en el área de efectivo en una empresa comercial comprende: la obtención oportuna y confiable de la información financiera, que a su vez analiza, previene, anticipa, proporciona los procedimientos y las medidas para monitorear las principales actividades comerciales de la empresa, avalando detección de errores y reduciendo la oportunidad de que ocurran fraudes.

Finalmente, para comenzar decimos que las limitaciones del control interno en el área de efectivo se desprende de que ningún sistema de control interno puede garantizar sus cumplimiento de sus objetivos ampliamente, de acuerdo a esto, el control interno brinda una seguridad razonable en función de: costo beneficio, el control no puede superar el valor de lo que se quiere controlar, la mayoría de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias y debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las extraordinarias , existe la posibilidad que el sistema no sepa responder: el factor de error humano, Posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.

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