“Estados Financieros para la Toma de Decisiones”

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“Estados Financieros para la Toma de Decisiones”

Juanita Atamari Rodriguez

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

3/12/2019

Desarrollo

Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data de una larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos del hijo del dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el funcionamiento del área contable, principalmente de los estados financieros que utiliza la compañía. En este sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de Flujo de Efectivo (EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste tiene en el funcionamiento de la empresa.

1. Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.

El estado de flujo de efectivo, tiene como objetivo, presentar la información de los ingresos y egresos de una organización, durante un período determinado, dónde se observa la capacidad que este estado tiene para generar efectivo.

El estado de flujo, presentado a su vez en conjunto con el Estado de Resultado y Balance ayudad a los inversionistas, acreedores y usuarios a poder tomar diversas decisiones de inversión y evaluaciones como:

• Precisar las razones de las diferencias entre el resultado del ejercicio (utilidad o pérdida) con el flujo neto de efectivo del mismo período.
• Evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivos netos positivos.
• Determina la capacidad de la empresa para el cumplimiento de sus obligaciones con terceros y accionistas.
• Precisa y determina sus necesidades de financiamiento externo.
• Identifica las partidas que explican diferencia entre resultado neto, según la contabilidad y el flujo de efectivo neto, relacionado con las actividades operacionales.
• Conocen los efectos que producen, en la posición financiera de la organización, las actividades de financiamiento e inversiones que involucran efectivo, y aquellas que no involucran.

1. Describir lo beneficios que proporciona la información obtenida del estado de flujo de efectivo.

• Nos proporciona la estructura financiera, incluyendo su liquidez y solvencia.
• Nos Permite evaluar los diversos cambios en los activos netos de la organización.
• Nos brinda la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y sus equivalentes al efectivo.
• Se usa como indicador del importe.
• Nos permite comparar sobre el rendimiento de la explotación de las diferentes empresas.
• Comprueba la exactitud de las evaluaciones pasadas.

1. Explicar que son las actividades de explotación, inversión y financiamiento, junto con mencionar 2 ejemplos para cada uno de ellas.

• Actividades de Explotación: Son las actividades, en donde la fuente principal de los flujos de efectivo tiene el objetivo de generar fondos necesarios para reembolsar préstamos, pagar dividendos, realizar nuevas inversiones, sin recurrir a fuentes externas de financiación. De igual manera, la información entregada por el estado de flujo de efectivo es útil, dado a que permite pronosticar flujos de efectivo futuros.

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de explotación se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituye la principal fuente de ingresos ordinarios de la organización. Por lo tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos relevantes para la determinación de las pérdidas o ganancias netas.

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