Gestión y Administración de PyME. Introducción a la Contabilidad

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Universidad Abierta y a Distancia de México

Gestión y Administración de PyME.

Introducción a la Contabilidad

Unidad 2.

 Evidencia de aprendizaje.

Balanza de comprobación

Juan Salvador Peña Manrique

ES231111370

María Luisa Rodríguez Gutiérrez

14 de Junio del 2023

Introducción.

     Realmente se realizara todo un ejercicio, de un periodo determinado, en el cual empezaremos por la descripción de la empresa, siguiendo de los asientos contables que vienen siendo la actividad contable por día posterior mente haremos las cuentas T y se trascribirá al libro diario talcual cada asiento contable y después llenaremos nuestra balanza de comprobación en la cual es necesario tener todas sus sumas igual en cada debe y haber.

Sabor Mágico, S.A. de C.V.

Descripción de la entidad, ¿qué tipo es?

     Giro.- Es una Empresa Industrial, (ya que transforma materia prima en un producto para su venta).

Por su Personalidad Jurídica.- persona moral, (conformada por 2 socios es una S.A.de.C.V.)

Por su tamaño.- es una Empresa Mediana, (ya que trabajan 95 trabajadores)

Por el origen de su capital.- es una Empresa Privada (ya que es propiedad de particulares)

Por su función económica.- Es una empresa secundaria, (ya que se clasifica como industrial).

CASO PRÁCTICO PARA LA EVIDENCIA DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD 2.

La empresa. es una PyME que está integrada por dos socios y fue constituida en al año 2012, se dedica a la fabricación de chocolates, los cuales una vez elaborados se venden en las 5 sucursales con que cuenta. Actualmente laboran 95 trabajadores en las distintas áreas de la empresa.

A continuación, se presentan las operaciones económicas, cuentas T (esquemas de mayor) con saldos iniciales y balanza de comprobación con saldos iniciales.

En el mes de enero de 2023 se realizaron las siguientes operaciones económicas:

1.-Se solicita un préstamo bancario para mejorar la liquidez de la empresa por la cantidad de $500,000 pesos a un plazo de 12 meses. 04 de enero de 2023. (nota. A la cuenta de préstamos bancarios se le asignará la clave 1140 en el catálogo de cuentas). [pic 2]

2.-El 06 de enero de 2023 se compró mobiliario y equipo consistente en 4 vitrinas y 8 refrigeradores para el área de exhibición de los chocolates en las sucursales con un costo             $430,000 pesos el cual se pagó con transferencia bancaria

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3.-El cliente supermercados del noroeste nos paga el saldo que nos debía por la cantidad de          $65,000 pesos para lo cual nos hizo una transferencia bancaria. 08 de enero de 2023.[pic 4]

4.-Se realizaron pagos por varios conceptos (energía eléctrica, mantenimientos, teléfono etc.), los cuales se dividen de la siguiente forma: gastos de fabricación $36,000, gastos de venta $10,000 y gastos de administración por $12,900. Todos se pagaron con transferencia bancaria. 10 de enero de 2023. [pic 5]

5.-Se adquiere un automóvil como equipo de reparto, el cual costó $ 420,000 pesos, se compró en la agencia automotriz a pagarse en 12 mensualidades para lo cual se firmaron pagarés. 14 de enero de 2023. [pic 6]

6.- Se compran 1,200 unidades de mercancía para la producción de chocolates, por la cantidad de $ 90,000 pesos. Se pagan 40,000 pesos con transferencia bancaria y el resto se queda a deber al proveedor. 13 de enero 2023.

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7.- Por medio de una transferencia bancaria se paga al proveedor distribuidora de alimentos, S.A. de C.V. que se le debe por compras de materiales por la cantidad de $ 65,000 pesos. Fecha 20 de enero 2023. [pic 8]

8.-Se realiza una venta de 926 cajas de chocolates en $ 270,000 pesos la cual es a crédito. Fecha 23 de enero de 2023.[pic 9]

9.- El banco realizó un cargo a la cuenta bancaria de la empresa, por comisión por manejo de cuenta $ 300 pesos. Fecha 30 de enero de 2023.

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10.-Se realiza una venta de 1,000 cajas de chocolates en $ 300,000 pesos de la cual nos pagaron con transferencia bancaria la cantidad de $ 100,000 pesos y por la diferencia le dimos crédito a cliente.  Fecha 30 de enero de 2023.

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11.-Se pagó nómina al personal de producción por $42,000, al personal de ventas por $35,000 y al personal de administración por $30,000, se pagaron con transferencia bancaria. 30 de enero de 2023. [pic 12]

12.-Para registrar el costo de la materia prima de los productos que se vendieron, se le da salida a la cuenta de mercancías la cantidad de $142,500 pesos (equivale a 1,926 unidades a 74 pesos)y se registra en a cuenta de materiales. Fecha 31 de enero de 2023.

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13.-Se registra la depreciación del mes en gastos de administración por $6,500 pesos. Fecha 31 enero 2023.[pic 14]

14.-Se registra la amortización del seguro pagado por anticipado correspondiente al mes de enero por la cantidad de $500 pesos en gastos de administración.[pic 15]

DESCRIPCION DE LOS ASIENTOS CONTABLES

ASIENTO 1.-Se realiza un incremento (debe) en la cuenta de bancos y un aumento al a cuenta                                                

                        de (haber) préstamos bancarios ya que se nos otorgó un crédito.

ASIENTO 2.-Se realiza un incremento a la cuenta (debe) de mobiliario y equipo y se descuenta    

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