Hacienda Publica

Universidad Autónoma del Estado de México

Facultad de Economía.

Licenciatura en Economía.

Hacienda Pública: La Coordinación Fiscal Federación-Entidades Federativas 2010-2013

Profesor: Félix Héctor Alcántara Cruz.

Alumno: José Fernando Justiniani Vázquez.

Sexto Semestre.

27 de Mayo de 2014.

Resumen.

Ley de Coordinación Fiscal vigente.

Estructura y funcionamiento.

La Ley de Coordinación Fiscal regula las relaciones fiscales entre los tres órdenes de gobierno: la Federación, los estados y los municipios e incluye disposiciones sobre los montos y formas de distribución de los recursos.

Los objetivos básicos de la Ley de Coordinación Fiscal son los siguientes:

• Coordinar el sistema fiscal de la Federación con los estados, municipios y Distrito Federal.

• Establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales y distribuir dichas participaciones entre ellas.

• Fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales.

• Constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y darlas bases de su organización y funcionamiento.

En resumen, la Ley de Coordinación Fiscal busca realizar una distribución equitativa a las entidades federativas de los recursos que se les asignan en el Presupuesto de Egresos de la Federación, atendiendo los rubros y fórmulas de distribución que se establecen en el presupuesto y en la propia Ley Nacional de Coordinación Fiscal.

Mediante la Ley de Coordinación Fiscal se constituyó el Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal (SNCF) cuyo propósito es el de unir a los estados mediante un convenio general en el que éstos se comprometen a suspender, derogar o no establecer diversos impuestos y derechos estatales y municipales a cambio de percibir parte de los ingresos federales, con lo cual dejan de existir los convenios específicos con cada uno de los estados.

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal regula principalmente los siguientes conceptos:

1) Los ingresos tributarios federales que conforman el Fondo General de Participaciones y la forma en que se realiza esa distribución a los estados y municipios.

2) El Convenio de Adhesión y sus características. Para adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, las entidades vía sus legislaturas, han tenido que aprobar este convenio tipo.

3) Los Convenios de Colaboración Administrativa los cuales ordenan una serie de funciones que estados y municipios deben efectuar con relación al registro de contribuyentes, la recaudación, fiscalización y administración de los recursos federales.

De acuerdo a estos convenios, los estados realizan la recaudación y administración del total de los ingresos derivados de la tendencia o uso de vehículos y del cobro de las multas impuestas por las autoridades federales.

4) También las funciones de los organismos que integran el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, como: la Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales, la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales, la Junta de Coordinación Fiscal y el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas.

Los objetivos fundamentales que dan origen al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal son los siguientes:

a) Evitar la doble o triple imposición interna.

b) Avanzar en la simplificación de la estructura tributaria nacional.

c) Incrementar la recaudación total del país.

d) Resarcir a estados y municipios los ingresos que éstos dejaran de recaudar por la suspensión o derogación de sus gravámenes al adherirse al sistema.

e) Establecer las bases para la distribución de las participaciones en ingresos federales.

f) Crear los organismos de coordinación fiscal.

La actual Ley de Coordinación Fiscal se divide en cinco capítulos, los cuales se resumen a continuación, sin pretender tocar todos los conceptos y montos de ingreso sujetos a participación, ni las diferentes fórmulas de distribución, ya que no es el objetivo de este trabajo, sino simplemente establecer las características principales de cada uno de ellos.

El capítulo primero hace referencia a las participaciones de los estados, municipios y Distrito Federal en los ingresos federales, estableciendo:

• El Fondo General de Participaciones (FGP), se constituye con el 20% de la recaudación federal participable que obtenga la Federación en un ejercicio. La recaudación federal participable la obtiene la federación por los impuestos. La cantidad que a cada entidad federativa corresponde del FGP, se obtiene mediante el coeficiente de participación de la entidad del año anterior y los impuestos que se asignaron a cada entidad (tenencia y uso de vehículos), tanto del año anterior, como de dos años anteriores. Las entidades federativas adheridas al SNCF participan de la recaudación que se obtenga del impuesto especial sobre producción y servicios, por la realización de los actos o actividades gravadas con dicho impuesto sobre bienes y servicios. (Cfr. art’s. 2, 2A, 3 y 3A de la Ley de Coordinación Fiscal).

• El Fondo de Fomento Municipal se distribuye entre las entidades mediante la aplicación del coeficiente de participación que se determinará para cada una, de acuerdo a la recaudación local predial y de los derechos de agua. (Cfr. art. 2A de la Ley de Coordinación Fiscal)

• Las entidades que adheridas al SNCF y que hayan celebrado convenios de colaboración administrativa en materia de tenencia o uso de vehículos, siempre y cuando se lleve un registro estatal vehicular, recibirán el 100% de la recaudación, del cual corresponderá como mínimo

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