Herramientas para la administración SNO SpA

Para construir el presupuesto maestro de SNO SpA, es necesario seguir las 5 características fundamentales:

1. Prever los resultados económicos que se esperan obtener en el futuro
2. Identificar los factores que influyen en los resultados económicos
3. Establecer los objetivos a alcanzar
4. Coordinar los planes individuales en un plan integrado
5. Proporcionar un medio para la retroalimentación y el control

A continuación se detalla la construcción del presupuesto maestro de SNO SpA:

1. Previsión de los resultados económicos Ventas: Para el primer año se espera alcanzar un total de 13.782 unidades de venta, con un precio promedio de $15.225. El cálculo se realiza a partir del promedio de ventas del mercado y la información real del negocio al final del año. Por lo tanto, las ventas proyectadas serán:

• 1° trimestre: 1.345 x $15.000 = $20.175.000
• 2° trimestre: 2.370 x $12.900 = $30.573.000
• 3° trimestre: 3.467 x $18.600 = $64.570.200
• 4° trimestre: 4.160 x $19.700 = $82.112.000 Total de ventas proyectadas: $197.430.200

Costos:

• Costo de ventas: el costo de ventas se estima en un 65% de las ventas proyectadas, lo que equivale a $128.105.830.
• Gastos administrativos y de ventas: los gastos administrativos y de ventas se estiman en $24.260.000, calculados como la sumatoria de los costos mensuales contemplados en la estructura de costos mensuales.
• Gastos financieros: los gastos financieros se estiman en $1.062.000, considerando el préstamo aprobado y la tasa de interés del 8% anual.

1. Identificación de los factores que influyen en los resultados económicos Los factores que influyen en los resultados económicos de SNO SpA son:

• La demanda del mercado de abarrotes
• El precio de los productos
• Los costos de producción
• La eficiencia en la gestión administrativa y operativa

1. Establecimiento de objetivos Los objetivos de SNO SpA son:

• Alcanzar las ventas proyectadas de $197.430.200
• Mantener un margen de explotación del 35%
• Lograr una rentabilidad adecuada para los accionistas

1. Coordinación de los planes individuales en un plan integrado Para coordinar los planes individuales se elaborará una Carta Gantt que permita visualizar las actividades y tiempos involucrados en la implementación y puesta en marcha del negocio, así como en las demás áreas de la empresa.
2. Retroalimentación y control Se establecerán indicadores de desempeño que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos. También se realizarán evaluaciones periódicas para determinar si se requieren ajustes en el presupuesto maestro.

Carta Gantt: La Carta Gantt se presenta a continuación, considerando las actividades de puesta en marcha del negocio, la implementación de los recursos financieros, la constitución legal de la empresa

, la arriendo del local y compra de maquinarias, la obtención de permisos y patentes, la selección y contratación de personal, la generación de contratos con proveedores, y finalmente el inicio de operaciones:

Cabe destacar que estas fechas son estimadas y pueden variar en función de la evolución del proyecto. Es importante realizar un seguimiento constante del avance de las actividades para asegurarse de cumplir con los plazos establecidos.

Para pronosticar las ventas mediante la metodología de mínimos cuadrados, necesitamos primero calcular la pendiente y la intersección de la línea de regresión lineal simple. Para ello, utilizamos la fórmula:

b = Σ[(xi - x)(yi - y)] / Σ[(xi - x)^2] a = y - bx

Donde:

• x: los valores de trimestres
• y: los valores de ventas
• Σ: sumatoria de los valores
• xi - x: la diferencia entre el valor de trimestre y la media de trimestres
• yi - y: la diferencia entre el valor de ventas y la media de ventas
• b: la pendiente de la línea de regresión lineal simple
• a: la intersección de la línea de regresión lineal simple

Primero, calculamos la media de trimestres y la media de ventas:

media_trimestres = (1+2+3+4)/4 = 2.5 media_ventas = (1345 + 2370 + 3467 + 4160) / 4 = 2835.5

Luego, calculamos las sumatorias necesarias para la fórmula:

Σ[(xi - x)(yi - y)] = (1-2.5)(1345-2835.5) + (2-2.5)(2370-2835.5) + (3-2.5)(3467-2835.5) + (4-2.5)(4160-2835.5) = -7461.25 Σ[(xi - x)^2] = (1-2.5)^2 + (2-2.5)^2 + (3-2.5)^2 + (4-2.5)^2 = 5 Σ[(yi - y)^2] = (1345-2835.5)^2 + (2370-2835.5)^2 + (3467-2835.5)^2 + (4160-2835.5)^2 = 18692603.25

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