IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVADA

• Objetivos
• Competencias
• Presentación
• Enunciado
• Materiales
• Criterios de evaluación
• Formato de entrega
• Fecha de entrega

Objetivos

El objetivo de esta segunda PEC es comprobar los progresos que ha realizado el estudiante en relación con la adquisición de los conocimientos comprendidos en la segunda unidad de aprendizaje de la asignatura.

Dicha unidad de aprendizaje pretende que el estudiante comprenda el concepto de renta gravada, los métodos de determinación de la base imponible, y como se determinan cada uno de los rendimientos sometidos a gravamen, los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario, los rendimientos de las actividades económicas, y finalmente, las ganancias y pérdidas patrimoniales.

Competencias

Al finalizar el estudio del módulo didáctico 2 “Determinación de la renta gravada”, el estudiante habrá trabajado las siguientes competencias:

Transversales

- Utilización a un nivel avanzado de Internet, bases de datos jurídico-tributarias y otras herramientas informáticas propias del ámbito fiscal.

- Búsqueda de información, documentación y fuentes de referencia tributaria a través de las tecnologías de la información y la comunicación.

Específicas

- Consulta y utilización correcta de las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales).

- Capacidad de análisis, síntesis y de relación de las normas y figuras tributarias.

- Análisis crítico del ordenamiento tributario y de su aplicación.

Presentación

Para la consecución de los mencionados objetivos y el desarrollo progresivo de las competencias, se ha considerado conveniente estructurar la PEC en dos partes. La primera parte consiste en un breve test de diez preguntas que versa sobre los contenidos correspondientes al módulo 2, mientras que la segunda parte se compone de dos actividades relacionada con los principales aspectos trabajados.

De esta manera, se pretende que el estudiante pueda demostrar, tanto el grado de adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos contenidos en el módulo 2, como la capacidad de interrelación de tales conocimientos entre sí.

Al mismo tiempo, la realización de esta actividad permitirá al estudiante tomar conciencia de su propio ritmo de aprendizaje, así como detectar posibles carencias en la comprensión global del primer módulo de la asignatura.

Por último, es indispensable que el propio estudiante contraste sus respuestas con las soluciones que se publican en el aula y, evidentemente, si se le plantean dudas, que las pregunte al profesor-consultor para que le ayude a resolverlas.

Enunciado

Apellidos y Nombre:……………………………………….

Primera parte

Señalad la respuesta válida en cada una de las preguntas siguientes (a menos que se indique lo contrario, se aplica la normativa vigente para el ejercicio 2021):

1. La fórmula indirecta de prestación del servicio de comedor de empresa mediante la utilización de vales-comida fuera de un establecimiento de hostelería, mediante la entrega del producto en el domicilio del trabajador:

a. Está sujeta y no exenta.

b. Estará siempre exenta.

c. Estará exenta sólo si el día en el que se utiliza en el domicilio del trabajador, éste está teletrabajando en su domicilio.

2. Cuando en un procedimiento iniciado por la Administración Tributaria, se incremente el rendimiento neto positivo del capital inmobiliario como consecuencia del descubrimiento de ingresos del capital inmobiliario no declarados:

a. En ningún caso se podrá aplicar la reducción del 60 por ciento del rendimiento neto.

b. Se podrá aplicar la reducción únicamente si el procedimiento iniciado es un procedimiento de verificación de datos.

c. Se podrá aplicar la reducción, si el contribuyente regulariza voluntariamente los ingresos del capital inmobiliario no declarados durante la tramitación del procedimiento.

3. Un arrendatario no paga las rentas del alquiler de su vivienda habitual correspondientes a los meses de mayo, junio, julio, agosto y septiembre de 2021. La fecha de devengo de la renta de alquiler es el 5 del mes siguiente, y el arrendador inicia la primera gestión del cobro de la renta no pagada a los 15 días del devengo de la misma. El arrendador podrá deducirse como saldo de dudoso cobro para el cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario del año 2021, las rentas no cobradas correspondientes a los meses de:

a. Mayo, junio, julio, agosto y septiembre.

b. Mayo, junio, julio y agosto.

c. Mayo.

4. Un contribuyente es propietario de un único local comercial que tiene arrendado a una discoteca. Ha acordado una rebaja del 25% en el importe del arrendamiento del local desde marzo de 2020 hasta diciembre de 2021. Para el cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario del 2021, el contribuyente podrá aplicarse como gasto deducible:

a. La rebaja del importe del arrendamiento, hasta un máximo del 10% sobre el importe del arrendamiento original.

b. La totalidad de la rebaja aplicada al arrendamiento del primer trimestre de 2021.

c. La totalidad de la rebaja aplicada en los meses en los que hubiese restricciones de aforo u horario.

5. Un contribuyente adquirió en una subasta algunos de los elementos de atrezzo de las películas de Harry Potter. Con ocasión del 20 aniversario de la primera película, un centro comercial quiere montar una exposición sobre Harry Potter para promocionar las ventas de la campaña de Navidad 2021. El centro comercial arrendará los elementos de atrezzo al contribuyente, para exponerlos los meses de noviembre y diciembre de 2021. Para computar el rendimiento neto de capital mobiliario, el contribuyente:

a. No podrá deducir ningún gasto.

b. Podrá deducir los mismos gastos que para el cálculo del rendimiento del capital inmobiliario.

c. Podrá deducir los mismos gastos que para el cálculo del rendimiento del capital inmobiliario sin el límite previsto para intereses y demás gastos de financiación y gastos de reparación y conservación.

6. Una abogada utiliza como despacho profesional la planta baja de su vivienda habitual, un chalet adosado de tres plantas. La contribuyente podrá deducirse para el cálculo del rendimiento neto de su actividad económica, los gastos de suministros de su vivienda habitual:

a. En la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad, respecto a su superficie total.

b. El 30% de la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad, respecto a su superficie total.

c. En su totalidad, siempre que no superen el 30% de los ingresos computados para la actividad económica.

7. Para que un contribuyente pueda reducirse el rendimiento neto de su actividad económica en los importes previstos en el apartado 1º del punto 2 del artículo 32 LIRPF, es necesario que cumpla, entre otras condiciones, que:

a. No perciba en ningún caso, rendimientos calificados como rendimientos del trabajo.

b. El conjunto de gastos deducibles correspondientes a todas sus actividades económicas no exceda del 30 por ciento de sus rendimientos íntegros declarados.

c. Al menos el 80 por ciento de los ingresos del período impositivo estén sujetos a retención o ingreso a cuenta.

8. No existe ganancia patrimonial cuando se realice una transmisión lucrativa de participaciones inter vivos de una empresa individual, y se cumplan, entre otras condiciones, que:

a. Se realice a favor del cónyuge, ascendientes, descendientes o adoptados.

b. El donante tenga en el momento de realizar la transmisión lucrativa, como mínimo 70 años.

c. Si el donante ejerce funciones de dirección en el momento de la transmisión, deje de ejercerlas a partir del momento de la transmisión.

9. Un contribuyente es muy aficionado a los juegos on-line, y durante 2021 ha gastado 1.500 euros en apuestas deportivas on-line en la página web del patrocinador principal de un importante equipo de fútbol y 500 euros en la web de La Française des Jeux (https://www.fdj.fr/). De los 1.500 euros, ha tenido mucha suerte y obtenido 1.600 euros en premios, pero no ha obtenido ningún premio de lo apostado en la página web de la Française des Jeux. El contribuyente tendrá una ganancia patrimonial de:

...