L manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx
Enviado por carla020496 • 13 de Septiembre de 2017 • Apuntes • 6.175 Palabras (25 Páginas) • 260 Visitas
No 1
CONDICIÓN
CRITERIO
El manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx, establece que como objetivo mejorar la eficiencia en las operaciones de la empresa, la confiabilidad hacia nuestros proveedores.
Según la NIA 220 Normas sobre control de calidad, se aplica también las políticas de la empresa del control interno de auditoría de información y comunicación, donde expresa que el auditor interno debe comprender y evaluar el control interno para identificar las áreas críticas, que requieren un examen profundo, y determinar su grado de confiabilidad al departamento de contabilidad o al personal del porque esta irregularidad.
CAUSA
Esta situación se presenta debido a los reclamos de nuestros los proveedores, por no seguir los procedimientos establecidos por el manual de funciones.
EFECTO
Debido a que la falta de control se corre el riesgo de no ser confiable de crédito de nuestros proveedores y amplia el margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las cuentas por pagar de las transacciones de a empresa.
RECOMENDACIONES
Los principales ejecutivos y el dpto de contabilidad deben cumplir lo dispuesto con lo que señala los estatutos, manual de procedimientos y funciones en su capítulo xx artículo xx y xx que señala que la normatividad de control interno está integrado en sus diferentes departamentos y administración y se desarrollará en reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de la responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidad ejecutiva.
No 2
CONDICIÓN
CRITERIO
El manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx, establece que como objetivo mejorar la eficiencia en las operaciones de la empresa.
Se aplica también las políticas de la empresa del control interno de información y comunicación, donde expresa que el dpto de contabilidad debe comprender y evaluar las cuentas para identificar del porque no se está llegando a cubrir dichos pagos existiendo liquidez.
CAUSA
Por no seguir los procedimientos establecidos por el manual de funciones y control interno
EFECTO
Debido a que la falta de control se corre el riesgo de no ser confiable de crédito de nuestros proveedores y amplia el margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las cuentas por pagar de las transacciones de la empresa, sufriendo una pérdida económica por el pago de intereses por negligencia o descuido tanto del dpto de contabilidad y administracion.
RECOMENDACIONES
Los principales ejecutivos y el dpto de contabilidad deben cumplir lo dispuesto con lo que señala los estatutos, manual de procedimientos y funciones en su capítulo xx artículo xx y xx que señala que la normatividad de control interno está integrado en sus diferentes departamentos y administración y se desarrollará en reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de la responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidad ejecutiva.
No 3
CONDICIÓN
CRITERIO
El manual de funciones y procedimientos de la empresa, en su artículo xx, establece que como objetivo mejorar la eficiencia en las operaciones de la empresa.
Se aplica también las políticas de la empresa del control interno de información y comunicación, donde expresa que el dpto de contabilidad debe comprender y evaluar las cuentas para identificar del porque esta irregularidad.
CAUSA
Por no seguir los procedimientos establecidos por el manual de funciones y control interno
EFECTO
Debido a que la falta de control se corre el riesgo de no cobrar esos créditos de nuestros clientes y amplia el margen de posibilidades de riesgo de convertirse en dineros no recuperables por negligencia o descuido tanto del dpto de contabilidad y administración.
RECOMENDACIONES
Los principales ejecutivos y el dpto de contabilidad deben cumplir lo dispuesto con lo que señala los estatutos, manual de procedimientos y funciones en su capítulo xx artículo xx y xx que señala que la normatividad de control interno está integrado en sus diferentes departamentos y administración y se desarrollará en reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE de la responsable de establecer y mantener un adecuado control interno, su incumplimiento puede estar sujeto a la responsabilidad ejecutiva.
No 4
CONDICIÓN
CRITERIO
De acuerdo a la Ley 2492 art. 44 numeral 5 inciso e), señala que la Administración Tributaria podrá determinar la base imponible usando el método sobre base presunta, solo cuando habiéndolo requerido no posea base cierta y cuando exista alteración de la información tributaria contenida en medios magnéticos, electrónicos, ópticos o informáticos que imposibilita la determinación sobre base cierta o exista más de un sistema de registros informáticos contables con información fiscal no coincidentes para una misma actividad comercial. También se aplica el artículo 177 de la Ley 2492 que señala que es defraudación tributaria el que dolosamente, en perjuicio del derecho de la Administración Tributaria a percibir tributos, por acción u omisión disminuya o no pague la deuda tributaria. Y la NIA 240 sobre la responsabilidad de auditor frente al fraude en su parágrafo 55 que señala que cuando el auditor obtiene entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno, el auditor debe considerar si otra información obtenida señala riesgos de representación errónea de importancia relativa debido a fraude.
...