MANUAL DE ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD

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MANUAL DE ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD

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Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN.        4

GENERALIDADES.        5

Objetivos – Finalidad.        5

Alcance.        5

Fundamento legal.        5

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA.        6

DE LOS MIEMBROS        6

Tipos de Miembros        6

DE LA ORGANIZACIÓN Y CENTROS DE COSTOS        7

GESTION DEL RIESGO CORPORATIVO        8

Enfoque de Riesgo Corporativo de OLACEFS        8

Riesgo de reputación        8

Riesgo estratégico        9

Riesgo de independencia        10

Riesgo crediticio        10

Riesgo de liquidez        10

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y POLITICA CONTABLE        12

Política contable de PULQUERIA MAYAHUEL        12

ÁREA DE FINANZAS Y CONTROL PRESUPUESTAL.        14

Caja General        14

Cancelación de Facturas (Recibos Oficiales y/o Institucionales)        15

Cuentas por Pagar        16

Criterios para determinar el pago a proveedores        16

Gastos por comprobar        17

Telefonía Celular y Radio localizadores        18

Almacén de materiales y consumo        19

Inventario de Activos Fijos        20

Mantenimiento de vehículos        21

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INTRODUCCIÓN.

Dada la importancia que tiene el registro y control que tiene los registros de la PULQUERIA REGALO DE MAYAHUEL, el presente manual integra los procedimientos que describen las actividades que desarrolla el Departamento de contabilidad para el desempeño de las funciones asignadas a esta área, la cual integra la Subdirección de finanzas de la cafetería juntos con los Departamentos de Tesorería y de Presupuesto.

El Departamento de Contabilidad tiene como propósito fundamental realizar el registro contable de las operaciones económicas y financieras en estricto apego a la normatividad y legislación aplicable para la administración pública con la finalidad de integrar información contable actualizada y confiable para la elaboración de los estados financieros de la cafetería.

Así, es responsabilidad del departamento realizar el registro contable derivado de los ingresos propios y federales, los egresos y otras operaciones que no implican un movimiento de efectivo, manteniendo saldos reales y confiables, así como cumplir con las obligaciones fiscales y aportaciones de seguridad social.

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GENERALIDADES.

Objetivos – Finalidad.

Levantar un manual de procedimientos administrativos y contables para PULQUERIA REGALO DE MAYAHUEL, en el marco de la Meta Estratégica, que permita contar con una herramienta que contribuya a facilitar y mejorar la eficiencia de la gestión.

Alcance.

El presente manual se aplicará en todos los procesos administrativos- contables asociados a la gestión de la organización, especialmente los vinculados con el registro y presentación de la información financiera, planificación y ejecución presupuestaria, logística y tratamiento de bienes. Incluye además la regulación de la actividad contable relacionada con los registros, tratamiento, valuación, presentación y revelación de las transacciones bancarias.

Fundamento legal.

El artículo 1° de la Carta Constitutiva, establece la finalidad y objeto de la Organización, en tanto que el artículo 2 del Reglamento, señala de manera expresa que PULQUERIA REGALO DE MAYAHUEL tiene por objetivo fomentar el desarrollo y el perfeccionamiento de sus miembros a través de las siguientes acciones:

1. La capacitación y especialización;
2. La investigación científica y el desarrollo de estudios técnicos;
3. La asesoría y asistencia técnica;
4. La información y coordinación vinculada con las actividades de la organización; y
5. Otras acciones que le permitan el cumplimiento de sus objetivos.

Dando operatividad a las normas anteriores, los artículos 16 de la Carta y 27 del Reglamento, establecen que corresponderá a la Secretaría Ejecutiva,

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entregar el soporte técnico-administrativo necesario para la ejecución de las actividades antes enunciadas.

 Para cumplir con este mandato, la SE tiene asignadas un conjunto de funciones detalladas en el artículo 28 del reglamento, las que requieren el apoyo de una herramienta que contribuya o facilite una gestión administrativa y financiera más eficiente, eficaz, y transparente, antecedentes que dan el fundamento legal para el presente Manual.

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA.

Como se menciona anteriormente, PULQUERIA REGALO DE MAYAHUEL se estructura como una organización autónoma, independiente y apolítica de Entidades Fiscalizadoras Superiores, que se asocian libremente para conformar un organismo nacional de carácter permanente, cuya principal misión es la de fomentar el desarrollo y perfeccionamiento de los equipos profesional de cada uno de sus miembros.

DE LOS MIEMBROS

Tipos de Miembros

Conforme lo establecido en el artículo 5 de la Carta Constitutiva, los miembros de la Organización se agrupan en las siguientes categorías:

I. Miembros Plenos: corresponde a las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los países de América Latina y del Caribe, con derecho a voz y voto en las sesiones plenarias técnicas y administrativas de las Asambleas Generales y/o Consejos Directivos; y,

II. Miembros Asociados: corresponde a Entidades Fiscalizadoras de orden subnacional, estadual o local, a Entidades Fiscalizadoras Superiores de otras regiones y a las personas jurídicas de derecho internacional público que coadyuven con su apoyo técnico o financiero al desarrollo organizacional. Cuentan con derecho a voz en las sesiones plenarias técnicas de las

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