Manual Contable

MANUAL DE CODIFICACIóN

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD

Fecha de elaboración

15-07-2014

Responsables:

C.I: 24.106.455 Mariluz Hernández

C.I: 21.323.684 Gabriela Rosales

Con la constante evolución del mundo empresarial, el Contador Público, se ha provisto en la necesidad de crear un sistema con el objeto de llevar un efectivo control de las operaciones financieras realizadas en una organización y este es el manual de codificación, lo cual es un instructivo en donde poseen todas las cuentas digitadas en los estados financieros y a su vez desarrollada las mismas para poder desenvolverse de manera eficaz y eficiente en la empresa, según sea el caso correspondiente. La misma está apta y realizada para el Departamento de Administración y Contabilidad, mediante el cual se tiene la estructuración del Balance General y Estado de Resultado con su respetiva codificación, definida y desarrollada 30 cuentas extraídas de las mismas. Un modelo a seguir para desarrollar a futuro un manual de codificación para una Entidad con el fin de laborar de manera fluida y rápida. Gracias a la contabilidad, la tecnología y las diferentes áreas profesionales, lo cual aporta para el beneficio de la creación de dicho sistema contable.

 Elaborar un Manual de Codificación con el objeto de estandarizar y sintetizar las múltiples cuentas, la cual conlleva una empresa o departamento para su mejor funcionamiento y eficacia.

 Recopilar la información financiera para su respectiva estructuración y codificación de las cuentas.

 Utilizar el mejor método pertinente para su previa digitación, según sea el caso.

 Definir y desarrollar las cuentas contables disponible, una vez codificado las mismas.

El catálogo de cuenta “está constituido por el conjunto de cuentas que la empresa espera utilizar para el registro de sus operaciones”, el cual debe ser elaborado siguiendo lineamientos metodológicos y parámetros preestablecidos.

Para su elaboración, usted debe considerar los siguientes aspectos:

a. Establecimiento de las secciones principales del estado de situación financiera y estado de resultado;

b. Selección de los grupos financieros por cada sección principal,

c. Definición de las cuentas de control por cada grupo financiero,

d. Especificación de las cuentas detalle por cada cuenta de control y finalmente

e. Selección de un método de codificación ajustado a los requerimientos empresariales.

Todo ellos, bajo el siguiente formato:

X. X. XX. XX. XXX

 Sección principal: corresponde a los rubros de los estados financieros, es decir: Activos, Pasivos, Capital, Ingresos principales, Costos de producción y venta, Gastos operativos, Otros Ingresos y Egresos.

 Grupos financiero: hace referencia a los grupos financieros contenidos en cada sección principal, por ejemplo, para los activos los grupos financieros son corrientes y no corrientes.

 Cuenta de control: Contiene las establecidas para cada grupo financiero. Dicho de otra manera, siguiendo con el ejemplo anterior, corresponde al efectivo en caja, banco, activos fijos, inversiones y otros.

 Cuenta de Detalle: involucra las cuentas prevista para el control. Es decir, si hablamos de lo9s activos fijos, dentro de las cuentas detalle se encuentran mobiliario, artículos de escritorio, edificio, maquinaria….

 Cuenta de Movimiento: a este nivel se encuentran las cuentas auxiliares que se consideren necesarias para el buen desenvolvimiento de las actividades de cualquier organización.

Las cuentas que debe utilizar para elaborar el catálogo de cuentas, son las siguientes :

1.0.00.00.000. Activos.

1.1.00.00.000 Activo corriente

1.1.01.00.000 Efectivo en caja.

1.1.01.01.000 Efectivo en caja chica.

1.1.01.02.000 Efectivo en caja general.

1.1.02.00.000 Efectivo en bancos.

1.1.02.01.000 Efectivo en banco Banesco.

1.1.02.02.000 Efectivo en banco Bicentenario.

1.1.02.03.000 Efectivo en banco de Venezuela.

1.1.02.04.000 Efectivo en banco Mercantil.

1.1.02.05.000 Efectivo en banco Provincial.

1.1.03.00.000 Pendientes de cobro.

1.1.03.01.000 Cuentas por cobrar.

1.1.03.01.001 Cuentas por cobrar clientes.

1.1.03.01.002 Cuentas por cobrar terceros.

1.1.04.00.000 Efectos por cobrar.

1.1.04.01.000 Efectos por cobrar clientes.

1.1.04.02.000 Efectos por cobrar terceros.

1.1.05.00.000 Inversiones temporales.

1.1.06.00.000 Inventario de mercancía.

1.1.07.00.000 Prepagados.

1.1.07.01.000 Alquiler pagado por anticipado.

1.1.07.02.000 Seguro pagado por anticipado.

1.2.00.00.000 Activo no corriente.

1.2.01.00.000 Propiedad, planta y equipo.

1.2.01.01.000 Terreno.

1.2.01.02.000

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