Marco Teorico Microempresas

EVALUACIÓN DE LAS RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS DE LAS MICROEMPRESAS DEL SECTOR HOTELERO DE LA CIUDAD DE CARTAGENA Y SU IMPACTO EN EL CRECIMIENTO DE ESTAS MISMAS.

JESÚS DAVID CORREA DE LOS REYES

MARÍA FERNANDA BALLESTAS PRADA

ILVER FRANC SERPA AVILA

CONTADOR PÚBLICO ESPECIALISTA EN FINANZAS

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CARTAGENA DE INDIAS D.T Y.C

2022

MARCO TEÓRICO

    Microempresas

“Se definen como aquellas que poseen un número no superior a 10 trabajadores o sus activos totales alcancen un valor inferior a 500 salarios mínimos legales vigente (SMMLV), excluida la vivienda.” (Portillo, R., Hernández, L., Borrero, T. J. C., Montoya, L. A., & Pacheco, G. J. V.,2018).

Así mismo para Parra Escobar, E. (1984) podría definirse a una microempresa como aquella unidad que tiene como principal objetivo bien sea la producción  de bienes o bien la prestación de servicios. En esta no se presenta una separación de trabajo y capital, es decir, que una gran porción de las actividades derivadas del proceso productivo de esa empresa serán hechas con herramientas por empleados/ trabajadores que en la gran mayoría de casos se harán cargo de la ejecución de más de una de dichas actividades.  

Ingresos corrientes de la nación

Los ingresos corrientes de la nación son aquellos recaudos que realiza el estado los cuales

son enviados posteriormente a diferentes municipios para atender las necesidades de la población.

Estos se clasifican en ingresos tributarios e ingresos no tributarios.

• Ingresos tributarios

Los ingresos tributarios son aquellos que surgen del pago tanto de las personas naturales como jurídicas, el cual se realiza de manera obligatoria, derivados del cobro de impuestos que son recaudados por el estado. Provienen del recaudo de impuestos y recaen directamente de los ingresos o el patrimonio de las personas, a su vez, se clasifican en impuestos directos, los cuales recaen directamente sobre la riqueza de los contribuyentes; y en impuestos indirectos, los cuales recaen en la actividad económica que se realice.

• Ingresos no tributarios

Los ingresos no tributarios son aquellos que se reciben por alguna otra actividad ajena a los impuestos. Algunos ejemplos de esto es la venta de bienes o prestación de servicios, el cobro de multas, las  transferencias y los aportes que se dan.

Tributos

• Impuestos

Los impuestos son las obligaciones que los integrantes de una nación deben pagar al estado para que este pueda satisfacer las necesidades de cada miembro de la población. Por lo general el pago de los mismos no genera ningún tipo de contraprestación, sin embargo, se espera que el pago de los impuestos se vea reflejado en  proyectos que tengan como fin mejorar la calidad de vida, el bienestar social y el desarrollo del país. Aquellas personas que posean mayores ingresos realizan una contribución más alta que aquellos que tienen menor posibilidad, para que de esta manera exista igualdad y mejor acceso a cada uno de los recursos.

• Tasas

Las tasas son aquellos tributos  que se pagan de manera voluntaria para poder tener acceso a ciertos beneficios o servicios que presta el estado.

• Contribuciones

Las contribuciones son las aportaciones en dinero que se dan para obtener un beneficio ante los proyectos u obras estatales.

Planeacion Tributaria

Para poder entender a que hace referencia la planeación tributaria es necesario comprender el planteamiento de Manrique Isaziga, D. N.(2020) y así comprender que esta se puede definir como aquel Conglomerado de estrategias que una persona bien sea jurídica o natural implementa de forma anticipada con el fin de efectuar sus actividades económicas, buscando primordialmente la legalidad y por consecuente el menor impacto en cuanto a  materia tributaria para la actividad económica se refiere.

Es de gran importancia chequear aquellas herramientas que nos sirven como apoyo para plantear este tópico, inicialmente planteamos la planeación tributaria como aquella encargada de la optimización de los procesos  que tiene como resultado indicar cuales son los gravámenes que cualquier entidad económica tiene que proporcionar a la sociedad, el implemento de dicha planeación conlleva a evitar pagar sanciones que no sean necesarias y así mismo ayuda en la gestión.

Responsabilidades tributarias

Es la relación jurídica que se establece coactivamente por virtud de la Ley entre un ente público y otra persona, quedando ésta obligada a satisfacer a aquél una prestación consistente en la entrega de una suma de dinero con la precisa finalidad de contribuir, según su capacidad económica, a la financiación del gasto público. (Gavilán., 2022)

Una vez hecha esta breve introducción con referencia al tema que será desarrollado en nuestra investigación, el cual tiene como tópico principal la evaluación de las responsabilidades tributarias consideramos que es de suma importancia debido a que cada ente económico o empresa se encuentra sujeta a tener una responsabilidad, lo cual indica que un buen desarrollo en la planeación para el correcto cumplimiento de esto es aquello que necesitamos evitar cualquier tipo de problemas legales, bien sean sanciones o multas, así mismo el correcto cumplimiento de las responsabilidades tributarias trae consigo la aparición de la empresa , el desarrollo de esta misma y con ello llegar a ser más competitivas en el mercado.

Clasificación de las responsabilidades tributarias

• Formales

Estas hacen referencia  a cuál es el procedimiento, cuáles son las diligencias o cual es el proceso a seguir por cada persona ante las entidades correspondientes del estado para asi hacer el cumplimiento de sus determinadas obligaciones financieras, ejemplo de lo planteado anteriormente es que en efecto la presentación de la declaración tributaria es considerada como una obligación tributaria formal, debido a que es el mecanismo por el cual se lleva a cabo y se formamila el cumplimiento de la obligación tributaria

• Sustanciales

Para definir a una obligación tributaria como sustancial tenemos que entender que esta es aquella obligación la cual se basa en satisfacer el pago del tributo que se le ha sido impuesto a dicho ente. De igual forma  hay que dejar en claro que todo ciudadano sin excepción tiene que contribuir con lo que refiere a la financiación del estado, dicho aporte a la financiación del estado se realiza mediante el pago de impuestos, y dicho pago de impuestos es lo que conocemos como la obligación tributaria sustancial (esta también se puede encontrar como obligación primordial o primaria)

Elementos de las obligaciones tributarias

• Sujeto activo

Es aquel ente encargado de recibir el pago de los impuestos, el cual tiene el derecho y potestad de liquidar, administrar o crear cualquier tributo. Por lo general en cualquier país, el sujeto activo está representado por el estado. Por ello, de acuerdo a Bravo Artega (2008),  “es el acreedor de la obligación y titular de las funciones dirigidas al establecimiento de la obligación en concreto, mediante las labores de fiscalización, liquidación, discusión y cobro de los tributos”.

• Sujeto pasivo

Son aquellas personas tanto naturales como jurídicas que tienen la obligación de pagar cada una de las obligaciones tributarias que posean o recaigan sobre ellas.

• Hecho generador

El hecho generador es aquel elemento que da como consecuencia el origen de la obligación tributaria. Es aquel presupuesto establecido por la ley para poder generar los impuestos.

• Base gravable

La base gravable es la medición monetaria sobre la cual se aplica la tarifa correspondiente para poder calcular el valor del impuesto.

• Tarifa

La tarifa es el porcentaje que se le aplica a la base gravable para poder establecer el valor del impuesto

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