Modelo de informe de auditoria

Informe de Auditoria

Señores Junta Directiva de la EMPRESA ABC LTDA

Preparado por la Auditoría

Diciembre 31 de 2017

En atención al requerimiento organizacional de evaluación periódica de la situación económica, operativa y de proyección de la EMPRESA ABC LTDA, se presenta el informe de control interno por el periodo comprendido entre enero 1 y diciembre 31 del año 2017.

Justificación

Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el trabajo ejecutado sino para determinar si lo realizado corresponde a los requerimientos de la empresa.

El marco de internacionalización de las empresas, exige que la visión futura se enfoque hacia la evaluación de los requerimientos propios de tal finalidad en todas las áreas de la empresa; por éste motivo además de los informes que exige la Ley, como la certificación de los estados financieros, el dictamen de los mismos, el informe de gestión y el informe de control interno; se solicitó una vez más que para el informe de gestión se preparasen informes por áreas, como las de recursos humanos, producción, mercadeo, finanzas y control de calidad.

Marco Conceptual

El control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva y la alta dirección de la empresa, con el apoyo constante del departamento de control interno, para la administración de la entidad, diseñado específicamente para proporcionarle seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las operaciones, suficiencia de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Marco legal

El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden a los propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control interno corresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.

Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las __________ (mencione si por voluntad o explícita indicación normativa, la revisión se ha realizado en atención a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) o a las nuevas Normas de Aseguramiento de la Información –NAI– incluyendo las Normas Internacionales de Auditoría –NIA–).

Enfoque del Control Interno

El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en  _______ (reitere el marco normativo que se aplicó en la revisión)  y pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría así como los de la Superintendencia de _______ (indique la superintendencia que vigila la actividad de la empresa), los cuales  aunque no tienen la calidad de obligatorios, sí corresponden a un proceso investigativo que bien puede ser tenido como premisa básica para el desarrollo de éste enfoque de control en proceso de universalización.

Marco teórico de los componentes del control interno de la empresa

Los componentes del control interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la empresa, y se integran a los procesos administrativos. Estos son:

• Ambiente de control: Al cual se asocian elementos como la integridad, valores éticos, y la competencia o conocimientos así como las habilidades que poseen las personas para cumplir adecuadamente sus funciones.

• Evaluación de riesgos: Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos, los cuales representan la orientación básica de recursos y esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar factores críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos e internos.

• Actividades de control: Son las que realiza la Gerencia y demás personas de la empresa, para cumplir directamente con las actividades asignadas, las cuales están representadas en políticas, sistemas y procedimientos y se incluyen entre estos controles, los relacionados con los sistemas de Información.

• Información y comunicación: Para lograr los objetivos es necesario disponer de información adecuada y oportuna.

El Seguimiento y la supervisión

Estos pueden ser ejecutados por el personal encargado de los propios controles (auto evaluación) y se aplica mediante cuestionarios o entrevistas comunicando las debilidades u oportunidades de mejoramiento.

Objetivos del informe de control interno

1. Dar a conocer la situación del control interno de la empresa.

2. Cumplir con la obligación de dar cuenta oportuna y por escrito de las irregularidades o desviaciones en que se incurra en la realización del objetivo social

3. Hacer conocer a la alta dirección que las operaciones que se celebran cumplen con los estatutos y con las decisiones de los socios.

4. Informar a la alta dirección del cumplimiento de las responsabilidades asignadas como son:

• Velar porque se lleve regularmente la contabilidad cumpliendo la reglamentación contable y fiscal.
• Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación y seguridad.
• Impartir instrucciones, practicar inspecciones y solicitar informes que sea necesarios para establecer controles permanentes y necesarios.
• Autorizar con la firma los estados financieros debidamente acompañados del dictamen y las notas que forman con ellos un todo indivisible.

Temas a tratar en éste informe

Se han seleccionado los temas que se consideran importantes y que requieren ser tomados en cuenta al momento de las decisiones.

1. Consideraciones relacionadas con aspectos generales de las operaciones

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

2. Revisión por áreas de operación

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Evaluación del Control interno

1. Los ingresos que se reciben como producto de las inversiones, son ingresados y controlados con arqueo mensual tanto físico de los documentos negociados, para determinar la corrección del registro y su correspondencia por causación.

2. Los ingresos por concepto de abonos de clientes así como los anticipos, son preparados por el Departamento de Cartera y controlados por el área financiera y contable.

3. Los comités que hace el área Financiera y la de ventas permiten hacer el seguimiento al cumplimiento de las metas. Sin embargo si se analiza el presupuesto se concluye que no obstante el seguimiento, los resultados no son siempre los esperados.

4. En el proceso de aseguramiento de la calidad ISO XXXX, se han establecido procedimientos para la preparación y documentación de los contratos nacionales e internacionales.

Recomendaciones para mejorar el control interno:

1. Unificar el registro de cartera y contabilidad, y que una vez se establezca el mejor procedimiento quede el registro solamente en manos del área contable.

2. Con relación a las inversiones, hemos solicitado la preparación de un manual de procedimiento de control de los riesgos en las inversiones tal como lo hacen las empresas con las cuales se negocian dichas operaciones. Además debe preverse un control que evite que sea solamente una persona la que tenga acceso a dicho manejo.

3. En vista que la compañía cuenta con un abogado para la gestión de cobro de las facturas vencidas es preciso hacer seguimiento permanente a su labor.

4. Debe continuarse el control de las deudas de difícil cobro hasta el logro de la cancelación.

5. Se ha determinado que para facilitar las conciliaciones bancarias, las diferencias del mes se registrarán en el mes siguiente, pero se requiere que en ningún caso haya un retardo en la aplicación de éste procedimiento.

6. Como se consideró no conveniente el registro de la empresa como autorretenedores, por los efectos financieros, se deben adecuar todos los controles administrativos que faciliten la labor de obtención de los certificados de retención en la fuente correspondiente.

Egresos y comportamiento con los pasivos

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