OMISION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CIERRE DEL PERIODO FISCAL

                                                          AUDITORES S.A

                                                           HOJA DE HALLAZGOS

ENTIDAD: SEPTIMO “B”  S.A

PERIODO: 01-01-2018 AL 31-12-2018

TITULO

OMISION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CIERRE DEL PERIODO FISCAL

CONDICIÓN

Los procedimientos realizados por la empresa SEPTIMO“B” S.A, correspondientes al cierre del ejercicio contable 2018, han sido omitidos inoportunamente.

CRITERIO

        ESTA FALTAAAAAA!!!!!!!

CAUSA

EFECTO

CONCLUSIÓN:

RECOMENDACIÓN:

Elaborado por: Thalía Ordoñez Armijos

Supervisado por: Diana Alvarado

Fecha: 16 de enero del 2019

Fecha: 16 de enero del 2016

                                                            AUDITORES S.A

                                                           HOJA DE HALLAZGOS

ENTIDAD: SEPTIMO “B” VESPERTINI S.A

PERIODO: 01-01-2018 AL 31-12-2018

TITULO

OMISIÓN DEL REGISTRO CONTABLE POR CONCEPTO DE APORTE DE CAPITAL DE SOCIO

CONDICIÓN

EL ING. Jofre Ojeda J. a inicios el 2018 cedió un terreno valorado por $20.000,00 por concepto de aporte de capital, el cual no fue registrado ni contabilizado en los instrumentos financieros de la empresa.

CRITERIO

Incumpliendo del Manual de procedimientos Contables de la entidad, en el que menciona en su artículo número 3 lo siguiente “Toda actividad realizada a la empresa debe ser registrada contablemente según sea el caso, de forma  inmediata sin ser postergada; por otra parte tenemos la Norma Internacional de Contabilidad 1 (NIC 1) Presentación de Estados Financieros en su  párrafo 76 nos dice que “En el balance se

Incluirán, como mínimo, rúbricas específicas que contengan los importes correspondientes a las siguientes partidas,… (p) Capital emitido y reservas atribuibles a los tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante.”        

CAUSA

Siendo el motivo ocasionado ya que la auxiliar contable, olvido realizar el registro contable de esta aportación del socio como aumento del capital, ya que la señorita realiza otras funciones como auxiliar de caja al mismo tiempo.

EFECTO

Se ve reflejado en el Estado Financiero periodo contable 2018 una disminución del capital en el que interviene como parte deudora la cuenta 1.02.01.01.01.001 Terreno por $20.000,00 y como contraparte acreedora la cuenta 3.01.01.01.01.001 Jofre Ojeda J. por $20.000,00

CONCLUSIÓN:

Se realizó el respectivo asiento contable por concepto de aumento de capital por concepto de terreno cedido por el Ing. Jofre Ojeda J, el cual esta cuadrado por el valor de $20.000,00  

RECOMENDACIÓN:

Al Jefe de Recursos Humanos:

• Integrar a la entidad una persona para el cargo de Auxiliar de Caja, de esta manera la Auxiliar Contable se dedicara únicamente a su labor específica.

A la auxiliar contable:

• Mas concentración en su trabajo a realizar, llevar un mejor orden y cronograma de sus actividades pendientes para que de tal manera no quede ninguna sin realizar

Elaborado por: Thalía Ordoñez Armijos

Supervisado por: Diana Alvarado

Fecha: 30 de enero del 2019

Fecha: 30 de enero del 2016