ORGANIGRAMA FINANCIERO DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y CRÉDITO PÚBLICO

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

DISEÑO DE SISTEMAS CONTABLES

ORGANIGRAMA FINANCIERO DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y CRÉDITO PÚBLICO

Integrantes: - Apaza Alanoca Néstor Cesar C.I. 6184438 LP

- Chávez Medina Jorge Miguel C.I. 7632110 BN

- Flores Pacheco Harold Charlie C.I. 8325285 LP

- Llanos Carlos Alejandro C.I. 4245030 LP

- Miranda García Alan José C.I. 6720292 LP

Docente: Lic. Salomón Mendoza

LA PAZ - BOLIVIA

JULIO 2013

Organigrama Financiero Departamento de Tesorería y Crédito Público

Índice

1. Introducción

2. Organigrama de una Empresa

3. Sistema de Tesorería

3.1 Departamento de Tesorería

4. Sistema de Crédito Público

4.1 Departamento de Crédito Público

5. Bibliografía

ORGANIGRAMA FINANCIERO DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y CRÉDITO PÚBLICO

1. Introducción

El Departamento de Tesorería, como un departamento de carácter totalmente operativo, el cual forma parte de la Gerencia Administrativa Financiera.

Su creación obedece a la necesidad de controlar y organizar el manejo de las cuentas bancarias, las entradas y salidas de dinero y la disponibilidad financiera; de ahí la importancia de conocer a fondo cada una de sus actividades de manera detallada, así como las normas y políticas que las regulan, con el fin de conocer sus características y su funcionamiento dentro de una empresa.

Así mismo, el Departamento de Crédito Público, es otro departamento de carácter totalmente operativo, y también forma parte de la Gerencia Administrativa Financiera.

Su razón de ser, es para controlar el manejo de los créditos que maneja la empresa, se encarga de los préstamos que requiere, o los créditos que otorga una empresa, de acuerdo a sus políticas, para contar con un buen funcionamiento.

2. Organigrama de una Empresa

En esta oportunidad, nosotros nos centraremos, en lo que se refiere el Departamento de Tesorería y Crédito Público, el cual podemos observar a continuación:

Como se puede observar en el gráfico, estos dos departamentos se encuentran separados, pero ambos pertenecen a una misma Gerencia, la cual se encuentra a un Nivel Administrativo, en cambio los departamentos se encuentran a un nivel operacional.

3. Sistema de Tesorería

El Sistema de Tesorería, comprende el conjunto de principios, normas y procedimientos vinculados con la electiva recaudación de los recursos públicos y de los pagos de los devengamientos del Sector Público, así como la custodia de los títulos y valores del Sistema de Tesorería.

Objetivos de las normas básicas

Los objetivos de las Normas Básicas del Sistema de Tesorería son:

a. Constituir el marco general del Sistema de Tesorería basado en principios, definiciones y disposiciones que permitan asegurar su adecuado funcionamiento.

b. Establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorería, relativas a la recaudación de recursos, la administración de ingresos y egresos, la programación del flujo financiero y la ejecución presupuestaria, y la custodia de títulos y valores.

Nivel operativo del sistema

El nivel operativo del Sistema de Tesorería, está comprendido por:

a. El Tesoro General de la Nación, a cargo del Subsecretario del Tesoro en calidad de Tesorero General de la Nación, designado por el Ministro de Hacienda conjuntamente el Secretario Nacional de Hacienda.

b. Las tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental reconocidas por el artículo 146 de la Constitución Política del Estado, que abarcan las operaciones financieras de los tesoros departamentales establecidas en la Ley 1654 de 28 de julio de 1994 y el Decreto Supremo 24206 de 29 de diciembre de 1995. Estas tesorerías estarán a cargo de los Tesoreros Departamentales.

c. Las tesorerías de los gobiernos municipales reconocidas por el artículo 146 de la Constitución Política del Estado, que abarcan las operaciones financieras de 511 jurisdicción establecidas en la Ley 155 1 de 20 de abril de 1994 y su Decreto Supremo 23858 de 9 de septiembre de 1994. Estas tesorerías estarán a cargo de los Tesoreros Municipales.

d. Las unidades o servicios de tesorería que operen en el resto del sector público nacional que abarcan las operaciones financieras de las universidades estatales, Banco Central de Bolivia, Superintendencias, entidades estatales de intermediación financiera, y toda entidad pública financiera y no financiera. Estas unidades o servicios de tesorería estarán a cargo' de los responsables correspondientes.

Atribuciones del nivel operativo del sistema

El nivel operativo del Sistema de Tesorería, a cargo de las tesorerías del sector público, tiene las siguientes funciones, atribuciones y responsabilidades:

a. Cumplir y hacer cumplir las presentes normas básicas.

b. Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos específicos (compatibilizados o evaluados por el órgano rector) en el marco de las normas básicas; y realizar el control y seguimiento de su aplicación.

c. Implantar registros de las operaciones financieras del sistema para su correspondiente control.

d. Ser responsable de la administración de los recursos públicos ante la unidad o servicio de Tesorería inmediatamente superior.

Componentes del sistema

El Sistema de Tesorería comprende los siguientes componentes:

a. Subsistema de Recaudación de Recursos. - Que abarca el conjunto de funciones y actividades administrativas para recaudar recursos públicos.

b. Subsistema de Administración de Recursos. - Que abarca las funciones y actividades relativas a la unicidad de la administración de ingresos y egresos de los recursos públicos; la programación de flujos financieros y la ejecución presupuestaria; y el registro, ingreso y custodia de los títulos y valores del Sistema de Tesorería del Estado.

Interrelación con otros sistemas

El Sistema de Tesorería se interrelaciona con los siguientes sistemas:

a. Sistema de Programación de Operaciones.- Provee el programa de operaciones anual de las entidades públicas que será ejecutado con recursos públicos. A su vez, este sistema recibe recursos públicos para la ejecución de' dicho programa.

b. Sistema Nacional de Inversión Pública.- Provee el Programa de Inversión Pública que será ejecutado con recursos públicos. A su vez, este sistema recibe recursos públicos para la ejecución de dicho programa.

c. Sistema de Presupuesto.- Provee el presupuesto aprobado para realizar la programación de flujos financieros de ingresos y pagos, y recibe la ejecución presupuestaria del Sistema de Tesorería del Estado.

d. Sistema de Administración de Bienes y Servicios.- Provee las condiciones para la administración de bienes y servicios de las entidades públicas que afectan los recursos públicos. A su vez, este sistema recibe recursos públicos para el funcionamiento de las unidades responsables del sistema de administración de bienes y servicios.

e. Sistema de Crédito Público.- Proporciona las condiciones del crédito público relativas a desembolsos, fechas de pago y renegociación que serán utilizadas para la programación de flujos financieros, y recibe las necesidades de financiamiento interno y externo en la proyección de los flujos financieros.

f. Sistema de Contabilidad Integrada.- Proporciona información relativa a los registros contables para la programación de los flujos financieros, y recibe información de la ejecución presupuestaria para su posterior registro contable.

g. Sistema de Control Gubernamental.- Proporciona las condiciones para mejorar la eficiencia en el Liso de los recursos públicos, y recibe información para el control interno y externo del Sistema de Tesorería.

a) Subsistema de Recaudación de Recursos

El Subsistema de Recaudación de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos para recaudar recursos públicos relativos a ingresos tributarios, ingresos no tributarios, crédito público, donaciones, regalías, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperación de préstamos y otros recursos públicos

Los recursos del Sistema de Tesorería del Estado, señalados en las disposiciones legales correspondientes, se componen de los recursos del Tesoro General de la Nación; recursos de las tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental; recursos de las tesorerías de los gobiernos municipales; y recursos de las unidades o servicios de tesorería que operen en el resto del sector público nacional.

Objetivo

El Subsistema de Recaudación de Recursos tiene por objetivo recaudar de los recursos

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