PIA PRESUPUESTO MAESTRO

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Unidad de aprendizaje: Presupuesto maestro

Nombre del proyecto: Producto integrador de aprendizaje (Presupuesto maestro)

Semestre: 5     Grupo:  

Nombre del maestro: MAE.  Margarita A. Ponce González

Nombre de los integrantes del equipo:

San Nicolás de los Garza, ciudad universitaria a

Programa: LA

Con el propósito de facilitar la revisión de PIA´s  y en el afán de cumplir con los programas académicos, se propone esta carátula para la presentación de los PIA´s.

1. Que contenga de manera clara la introducción, desarrollo y conclusión del tema del proyecto.
2. Análisis crítico y posterior “juicio” sobre la investigación realizada.
3. Incluir conclusión de aprendizaje general del semestre y de la UA, de manera individual; es decir, por cada alumno.
4. Mención explícita e implícita de al menos 5 valores de la UANL en el desarrollo del proyecto
5. Firma del maestro: ________________________________________

Contenido

Introducción.        3

Información proporcionada por la empresa        4

Presupuesto Operativo        6

Presupuesto de producción        6

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras        7

ENERO        7

FEBRERO        8

MARZO        9

MAYO        11

Presupuesto de mano de obra        12

Presupuesto de gastos indirectos financieros.        13

Presupuesto de gasto de operación.        14

Presupuesto de costos de producción y venta        16

Presupuesto Financiero.        17

Presupuesto de cobranza        17

Presupuesto de pago a proveedores.        18

Estado de Resultados.        19

Punto de Equilibrio        19

Balance General        21

Flujo de Efectivo        23

Estado de Resultados Proforma        24

Balance General Proforma        27

Anexos.        29

Conclusión General.        30

Conclusiones individuales        31

Análisis y juicio sobra la investigación realizada        35

Valores UANL        36

Introducción.

En este trabajo final analizaremos los estados financieros emitidos por una empresa dedicada a la fabricación de aceites para autos, con estos datos nos daremos a la tarea de realizar un presupuesto maestro con el que podremos ver cuál será el rendimiento que puede tener la empresa, cual es el pronóstico de ventas que tendrá los próximos 5 meses y como se verá reflejado en el estado de resultados. Es importante conocer como están integrados estos datos financieros ya que es tarea de nosotros como administradores tomar decisiones que tengan que ver con la situación financiera. Después de esto haremos un estado de resultados proforma para conocer la rentabilidad de la empresa en un periodo posterior, esto nos servirá además para poder planear con anticipación en que podemos mejorar para tener mejores utilidades, o bien cuáles son los valores en los que tenemos que reducir el presupuesto para así tener un costo de venta menos y obtengamos la utilidad deseada. Esto engloba todo lo aprendido a lo largo del semestre y desarrollarlo en un caso práctico es de mucha utilidad para conocer cuáles son los principales desafíos a los cuales se enfrentan todas las compañías, ya sean grandes, pequeñas o medianas.

English

In this final work we will analyze the financial statements issued by a company dedicated to the manufacture of oils for cars, with this data we will take on the task of making a master budget with which we can see what the performance that the company can have, which is the sales forecast that will take the next 5 months and how it will be reflected in the income statement. It is important to know how these financial data are integrated since it is up to us as administrators to make decisions that have to do with the financial situation. After this we will make a proforma results statement to know the profitability of the company in a later period, this will also help us to plan in advance that we can improve to have better profits, or what are the values ​​in which we have to reduce the budget in order to have a less cost to sell and obtain the desired utility. This includes everything learned during the semester and developing it in a practical case is very useful to know what are the main challenges that all companies face, whether large, small or medium.

Información proporcionada por la empresa

La empresa Sayer Lack  ha proporcionado un poco de información para llevar a cabo la planeación financiera de los siguientes 5 meses del año.

Esta organización se dedica a la fábrica aceite para tracto- camión. Estas son las las ventas pronosticadas para los siguientes meses el año las cuales son:

El precio de venta unitario de cada una de las cubetas de aceite es de $847.5 y así mismo el Costo Unitario es de $556.00.

La compañía tiene como política mantener al final del mes un inventario de productos terminados de 400 cunetas del mes en curso, y mantiene inventario final de materia prima del 10% para la producción del mes, además empieza el mes de enero con 2,000 litros de aditivos, 1,200 litros de pigmentación y 3,200 litros de solventes. En inventario al 31 de diciembre del año anterior fue de 400 unidades, con un valor total de $234,400.

Para producir cada unidad se necesita:

La empresa paga a los empleados de la línea de forma mensual y el total de salarios presupuestados es de $55,000.00. Estos costos se aplican a la producción utilizando una capacidad normal de 900 horas maquinas al mes, el estándar es de 1 hora de mano de obra por cubeta, se espera que los GIF fijos no varíen en los próximos 5 meses del próximo año, y aplican a la producción en función de una capacidad norma mensual de 900 horas máquina.

El desglose de los GIF se muestra a continuación:

GIF Variables Se aplican en función de las horas máquina, y la tasa por hora -maquina es de $5 pesos. En el caso de los gastos de administración y venta, el presupuesto de gastos fijos mensuales se considera:

Gasto mensual presupuestado.

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