PROCESO DE AUDITORIA Y EJEMPLO DE CEDULA DE REPORTE
Enviado por karibot • 23 de Marzo de 2019 • Prácticas o problemas • 703 Palabras (3 Páginas) • 229 Visitas
- ¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa? Sustenta la respuesta.
Arqueo de caja
No se tiene el procedimiento adecuado en lo que se refiere, a la documentación comprobatoria para el control de flujo de efectivo.
El arqueo de caja debe hacerse inoportuno, ya sea de una manera espontánea en donde el trabajador no controle para beneficio propio el control de flujo de efectivo.
Cuentas por cobrar
No se tiene un control específico de la supervisión de cuentas en lo que se refiere, a la fecha de vencimiento del cobro.
- ¿Cuál es su opinión o dictamen y las recomendaciones para optimizar los recursos de la empresa?
Los cobros de faltantes de efectivo, deben tener un seguimiento analítico, en donde se proporcione la forma de descuento a los empleados, este puede hacerse mediante la nómina; y especificar la forma de pago, ya sea en parcialidades o una sola exhibición.
Recomendación
Todo cobro de efectivo de fondo fijo de caja debe registrarse contablemente, y así a su vez dar seguimiento al descuento aplicado.
La mala administración de las cuentas por cobrar, puede provocar una falta de liquidez y, por consiguiente, que se tenga que acudir a financiamiento externo, asumiendo los costos que esto implica.
Recomendación
Se debe tener un proceso analítico de las ventas, devoluciones y descuentos, posteriormente aplicar los cobros efectuados a dichas facturas; y llevar la antigüedad de saldos al corriente, para la proyección de flujo de efectivo.
No olvidar nunca el soporte de la documentación de dichos documentos.
- ¿Cuál es su opinión profesional en relación a las mejoras para el control interno que pueden recomendar a la empresa que se está evaluando?
El control interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de una entidad, es decir que las actividades de producción, distribución, financiamiento y administración, entre otras, son regidas por el control interno, además es un instrumento de eficiencia.
El mejor sistema de control interno es aquel que no daña las relaciones de empresa- clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de dirigentes y subordinados.
Hay que recordar que todo sistema de control interno es perfectible y susceptible de mejora continua, por lo que todas las sugerencias implantadas deben ser evaluadas frecuentemente.
Conclusión:
En esta actividad podemos darnos cuenta que para el correcto funcionamiento de cualquier empresa o negocio es fundamental seguir normas y procesos, cuando esta parte se descuida la empresa o negocio sufre daños en ocasiones irreparables como lo son la quiebra.
Considero que la auditoria es de suma importancia para cualquier empresa, puesto que nos ayuda a estar alerta en cuanto a cualquier anomalía en cualquiera de los procesos que se llevan a cabo. Por ello lo ideal seria llevar a cabo auditorias semestrales como mínimo, para tener un buen control.
CEDULA DE AJUSTES:
[pic 1]
BALANCE GENERAL:
Cía. Manufacturera Geraldine, S. A |
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Balance general al 31 de diciembre de 2015 | ||||||
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| Ajustes 2015 | Saldos Ajustados | ||
ACTIVOS | 2015 | 2014 | Debe Haber | 2015 | 2014 | |
Circulante |
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Fondo Fijo de Caja | $15,000 | $15,000 |
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| $15,000.00 | $15,000.00 |
Bancos | $242,100 | $260,000 |
| 17650 | $244,450.00 | $260,000.00 |
Clientes | $190,000 | $185,500 | 16500 |
| $206,500.00 | $185,500.00 |
Documentos por Cobrar | $57,000 | $50,000 |
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| $57,000.00 | $50,000.00 |
Inventarios a costo de mercado o menos | $333,000 | $345,000 |
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| $333,000.00 | $345,000.00 |
DeudoresDiversos | $30,000 | $30,000 | 1000 |
| $31,000.00 | $30,000.00 |
Gastos pagados por anticipado | $4,000 | $12,000 |
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| $4,000.00 | $12,000.00 |
Total | $871,100 | $897,500 |
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| $870,950.00 | $897,950.00 |
Fijo |
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Mobiliario y Eq. | $79,200 | $75,000 |
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| $79,200.00 | $75,000.00 |
Equipo de Reparto | $96,000.00 | $90,000.00 |
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| $96,000.00 | $90,000.00 |
Edificio | $242,424 | $248,000 |
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| $242,424.00 | $248,000.00 |
Terreno | $500,000.00 | $500,000.00 |
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| $500,000.00 | $500,000.00 |
Total | $917,624.00 | $913,000.00 |
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| $917,624.00 | $913,000.00 |
Intangibles |
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Gastos de Organización | $45,000.00 | $40,000.00 |
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| $45,000.00 | $40,000.00 |
Gastos de Instalación | $66,500.00 | $70,000.00 |
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| $66,500.00 | $70,000.00 |
Total | $111,500.00 | $110,000.00 |
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| $111,500.00 | $110,000.00 |
Total de activos | $1,900,224 | $1,920,500 |
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| $1,900,224.00 | $1,920,500.00 |
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE |
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Pasivo a Corto Plazo |
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Proveedores | $175,000 | $180,000 |
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| $175,000.00 | $180,000.00 |
Documentos por Pagar | $50,000 | $45,500 |
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| $50,000.00 | $45,500.00 |
Acreedores Diversos | $25,000 | $21,500 |
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| $25,000.00 | $21,500.00 |
Gastos por Pagar | $65,000 | $67,000 |
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| $65,000.00 | $67,000.00 |
Total | $315,000 | $314,000 |
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| $315,000.00 | $314,000.00 |
Pasivo a Largo plazo |
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Acreedores Hipotecarios | $500,000 | $528,500 |
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| $500,000.00 | $528,000.00 |
Cobros Anticipados a Largo Plazo | $38,500 | $42,500 |
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| $38,500.00 | $42,500.00 |
Total | $538,500 | $571,000 |
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| $538,500.00 | $571,000.00 |
CAPITAL CONTABLE |
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Capital Social | $1,000,000 | $1,000,000 |
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| $1,000,000.00 | $1,000,000.00 |
Utilidad del Ejercicio | $46,724 | $35,500 | 150 |
| $46,574.00 | $35,500.00 |
Total | $1,046,724 | $1,035,500 |
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| $1,046,574.00 | $1,035,500.00 |
Pasivo Totales y Capital Contable | $1,900,224 | $1,920,500 | 17650 | 17650 | $1,900,074.00 | $1,920,500.00 |
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