Proceso De Auditoria

Proceso de auditoría.

Es un proceso administrativo que está constituido por una serie de etapas, entre estas etapas tenemos: la planeación, que consiste en hacer estados futuros deseados por una organización, evaluar para así proceder a saber cual mecanismo se deberá emplear para alcanzar los objetivos establecidos y la determinación d los recursos necesarios para una eficiente utilización.

La planeación.

Consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo.

Planeación de la auditoria.

La primera norma de auditoría para ejecución de la planeación y supervisión, estipula que el trabajo de auditoría debe ser planeado.

La planeación es proceso mediante el cual se desarrollan estrategias globales, a fin de que la auditoria produzca resultados efectivos.

Según HOWARD GROVENMA, el proceso de planificación abarca las disposiciones iniciales para el acceso de la información necesaria, procedimientos que se han de seguir, incluye el número de trabajadores y su capacidad para realizar la auditoría, la naturaleza, distribución y alcance del autor; al momento de la planificación varía según el tamaño y complejidad de la entidad.

La planeación es la fase primordial, ayuda a asegurar que se presta atención a la auditoria, en esta se desarrolla una estrategia muy compleja que está constituida para determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las pruebas a aplicar, los diferentes papales de trabajo y los recursos para lograr el objetivo de manera más eficiente.

Ventajas y principios de la planeación.

Las principales ventajas de la planeación son las siguientes:

 Identificar los aspectos contables más importante que afectan a la empresa, así como determinar el contenido del informe de auditoría.

 Asignar al personal con mayor experiencia y conocimientos tanto de la empresa como del sector.

 Reconocer los problemas que puedan surgir a lo largo de la auditoría

 Comunicar al equipo de auditoría los objetivos de la misma.

 Fijar las fechas en que se van a realizar la revisión.

La planificación debe cumplir con ciertos principios:

 Precisión: Acciones planeadas de ante mano de una forma concreta.

 Flexibilidad: en relación a cambios imprevistos a circunstancias que hayan variado.

 Unidad: se menciona las acciones para cada función y están coordinadas.

Normativas generales aplicables a la planificación y supervisión de la auditoría.

DNA N°6 planificación y supervisión

NIA N°4 planeación

SAS N°22 planeación y supervisión del trabajo de auditoría

BOLETIN N°3040 planeación y supervisión.

Consignar una carta compromiso.

La carta compromiso es un convenio entre el despacho de contadores públicos y el cliente para la realización de la auditoria y servicios relacionados. En ellas se especifica si el auditor realiza una auditoria, una revisión o una compilación, más cualquier otro servicio tal como la elaboración de declaraciones del impuesto o servicios de asesoría a la dirección. En ella también se establecen las restricciones que han de imponerse al trabajo de los auditores.

Entre los elementos contenidos en la carta compromiso se encuentra:

 Dirección y saludo

 Identificación de todas las entidades incluidas

 Identificaciones de los estados que se han de examinar

 Alcance del examen

 Declaración de la responsabilidad del auditor

 Otros servicios honorarios y limitaciones de servicios

 Solicitud de confirmación

 Otras disposiciones

Los

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