PROYECTO DE TESIS

SEMINARIO DE INVESTIGACION II

UNIVERSIDAD DE LIMA

ESCUELA DE NEGOCIOS

FACULTAD DE ECONOMIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“LA ADAPTACIÓN DE UN ENFOQUE DE PROCESOS SOBRE LA BASE DE RIESGOS PARA LA PRACTICA EFICIENTE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA EN LAS INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS”

Alumno:

Profesor Asesor:

Lima, abril de 2011

INDICE

INTRODUCCIÓN 3

CAPITULO 1: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 El problema 6

1.2 Título de la investigación 6

1.3 Formulación del problema 10

1.4 Causas del problema 11

1.5 Consecuencias del problema 13

CAPITULO 2: PROYECTO DE INVESTIGACION

2.1 Justificación de la investigación 14

2.2 Delimitación de la investigación 16

2.3 Objetivos de la investigación 17

2.4 Hipótesis y variables 20

2.5 Cuadro de análisis y variables 21

CAPÍTULO 3: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.

3.1 Población y muestra. 22

3.2 Tipo de investigación. 23

3.3 Técnicas. 23

3.4 Presentación de resultados. 24

CAPÍTULO 4: MARCO TEÓRICO.

4.1 Antecedentes del problema. 25

4.2 Bases teóricas 26

4.2.1 Conceptualizaciones Sobre Riesgos 27

4.2.2 Conceptualizaciones Sobre Auditoria Interna. 33

CAPÍTULO 5: ANALISIS Y PRESENTACIÓN DE RESULTADOS. 40

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 48

INTRODUCCION

Tras los últimos escándalos financieros, las entidades se han orientado a utilizar la administración integral de riesgos como una herramienta para el logro de sus objetivos estratégicos. Actualmente no se concibe un buen gobierno corporativo sin incorporar el tratamiento del riesgo en su gestión, lo que obliga a que el enfoque del auditor interno tenga que evolucionar en dicha dirección.

La pregunta que surge ante esta nueva corriente es: ¿Cómo se inicio el interés por los riesgos en los últimos años?

Para asimilar esta nueva corriente mundial de enfoque de administración integral de riesgos en el trabajo de auditoria, es necesario experimentar un cambio metodológico, orientándose a efectuar revisiones bajo una óptica de procesos según los riesgos, cuidando no descuidar el cumplimiento de los objetivos de control interno.

En el desarrollo de la presente investigación se procurara dar algunas pautas conceptuales y prácticas de cómo

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