Presupuesto de efectivo ejemplo
Jhonatan.HiguerResumen13 de Febrero de 2018
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CASO: INDUSTRIAS METALÚRGICAS CORDOBESAS S.A
Programación de los ingresos
La gerencia de Industrias Metalúrgicas Cordobesas, S.A., con base en registros históricos, estima que el costo de producción debe representar el 40% del precio. Por consiguiente, este dato y el conocimiento previo de los costos unitarios de producción contribuirán a la fijación del precio.
De la misma manera, plantea que debe mantenerse el esquema de comercialización sustentado en un 70% de ventas de contado y 30% de ventas a crédito con plazo de 60 días, aceptando como normal un 3,5% de cuentas irrecuperables.
Surge entonces la necesidad de cuantificar inicialmente los costos de producción de las piezas o componentes C1, C2 y C3.
Paso 1: Determinación de mano de obra y consumo de materiales por componente
Tabla 6.1 Costo de mano de obra directa por componente.
C | Operación A | Operación B | Operación C | Operación D | Operación E | Totales |
1 | 79,167 | 52,083 | 33,333 | 37,500 | 12,500 | 194,709,970 |
64,916,940 | 44,791,380 | 34,999,650 | 38,250,000 | 11,750,000 | ||
2 | 93,333 | 37,333 | 46,667 | 51,333 | 37,333 | 245,092,470 |
76,533,060 | 32,106,380 | 49,000,350 | 52,359,660 | 35,093,020 | ||
3 | 57,000 | 44,333 | 22,167 | 44,333 | 19,000 | 171,221,390 |
46,740,000 | 38,126,380 | 23,275,350 | 45,219,660 | 17,860,000 | ||
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| Horas |
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| Costo: horas x costo hora fijada para cada operación |
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Tabla 6.2 Costo de consumo de materiales por componente
C | Materia Prima I | Materia Prima J | Materia Prima K | Materia Prima L | Totales |
1 | 50,000 | 2,500 | 2,500 | 500 | 97,500,000 |
31,250,000 | 43,750,000 | 5,000,000 | 17,500,000 | ||
2 | 11,200 | 4,200 | 1,400 | 1,120 | 185,500,000 |
70,000,000 | 73,500,000 | 2,800,000 | 39,200,000 | ||
3 | 5,700 | 4,750 |
| 1,520 | 171,950,000 |
35,625,000 | 83,125,000 |
| 53,200,000 | ||
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| Consumos en cajas o en libras |
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| Costo: consumos x precios |
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A partir de la política instaurada sobre la participación de 40% de los costos de producción respecto a los precios, éstos se fijan así:
Componente 1: $6.885 2.754/0,40 = $ 6.885
Componente 2: $8.885 3.554/0,40 = $ 8.885
Componente 3: $10.302,50 4.121/0,40 = $10.302,50
Con base en apreciaciones de sus canales de distribución, sus clientes más importantes y sus vendedores, la empresa espera vender 120.000 unidades del componente 1, 150.000 unidades del componente 2 y 88.000 unidades del componente 3.
La integración de los datos sobre precios y cantidades a comercializar permite obtener las ventas anuales:
Componente 1: $826.200.000
Componente 2: $1.332.750.000
Componente 3: $906.620.000
Total: $3.065.570.000
La distribución bimestral de las ventas, según análisis histórico de temporada, así como su clasificación en los grupos de negocios a contado y a crédito y la previsión hecha sobre cuentas de difícil recaudo se presentan en la tabla 6.4.
Bimestres | Ventas | Recuperación cartera | Entradas globales al efectivo | ||
Totales: V | Contado | Crédito | |||
1 | 490,676,000.00 | 343,473,200.00 | 147,202,800.00 | - | 343,473,200.00 |
2 | 490,456,000.00 | 343,319,200.00 | 147,136,800.00 | 142,050,702.00 | 485,369,902.00 |
3 | 613,070,000.00 | 429,149,000.00 | 183,921,000.00 | 141,987,012.00 | 571,136,012.00 |
4 | 367,842,000.00 | 257,489,400.00 | 110,352,600.00 | 177,483,765.00 | 434,973,165.00 |
5 | 490,456,000.00 | 343,319,200.00 | 147,136,800.00 | 106,490,259.00 | 449,809,459.00 |
6 | 613,070,000.00 | 429,149,000.00 | 183,921,000.00 | 141,987,012.00 | 571,136,012.00 |
Total | 3,065,570,000.00 | 2,145,899,000.00 | 919,671,000.00 | 709,998,750.00 | 2,855,897,750.00 |
Para complementar la información acerca de las operaciones financieras que influirán en la captación de fondos líquidos, se consideran los aspectos siguientes:
Dividendos previstos por inversiones en otras empresas:
Tercer bimestre: $25.000.000
Cuarto bimestre: $25.000.000
Quinto bimestre: $25.000.000
Recuperación de cartera correspondiente a las ventas del sexto bimestre del año terminado:
$132.000.000.
Rendimiento financiero de inversiones realizadas en papeles del gobierno: $12.400.000 en cada bimestre.
Fondos a captar por colocación de 250.000 bonos convertibles en acciones a un plazo de tres años, sobre los cuales se reconocerá una tasa de 28% anual y la cancelación de intereses mensuales.
Fecha de colocación: Mayo 1
Valor nominal del bono: $800
Al reunir la información de la tabla 6.4 y los datos complementarios sobre transacciones financieras, la consolidación del recaudo de efectivo se presenta en la tabla 6.5.
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