Tarea PIAC03
itziar1993Tarea7 de Mayo de 2020
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ÍNDICE |
EL SISTEMA TRIBUTARIO |
Itziar Gracia Carlos 20/01/2019 |
ÍNDICE |
Índice 1
Actividad 1 2
Actividad 2 3
Actividad 3 3-7
Actividad 4 8-11
ACTIVIDAD 1
OPERACIONES CONTINUADAS
Ventas y otros ingresos de explotación 90.000€
Gastos de explotación 61.000€
A1. Resultado de explotación 29.000€
Ingresos financieros 5.000€
Gastos financieros 2.000€
A.2 Resultado financiero 3.000€
A.3 Resultado antes de impuestos 32.000€
Impuesto beneficios (25%) 8.000€
Resultado del ejercicio 24.000€
- BAI = 90.000€ + 4.000€ + 1.000€ - 36.000€ - 25.000€ - 2.000€ = 32.000€
- Impuesto a pagar = 32.000€ x 0.25 = 8.000€
- BDI = 32.000€ - 8.000€ = 24.000€
DEBE | CDGO. CTA. | CONCEPTO DE LAS OPERACIONES | CDGO. CTA. | HABER |
8.000€ | 630 | Impuestos sobre beneficios H.P. acreedora por ISS | 4752 | 8.000€ |
-----Cuando paguemos la obligación---- | ||||
8.000€ | 4752 | H.P. acreedora por ISS Bancos | 572 | 8.000€ |
REGULARIZACIÓN GASTOS E INGRESOS | ||||
71.000€ | 129 | Resultado del ejercicio Compra de mercaderías | 600 | 36.000€ |
Sueldos y salarios | 640 | 25.000€ | ||
Otros gastos financieros | 669 | 2.000€ | ||
Impuestos sobre beneficios | 630 | 8.000€ | ||
----------------------------------------------------------------------------x-------------------------------------------------------------------------- | ||||
90.000€ | 700 | Venta de mercaderías Resultado del ejercicio | 129 | 95.000€ |
4.000€ | 752 | Ingresos por arrendamientos | ||
1.000€ | 769 | Otros ingresos financieros |
[pic 1]
Saldo acreedor = 24.000€ beneficio
ACTIVIDAD 2
- En este caso, el IVA repercutido es mayor al soportado. En consecuencia, la diferencia entre ambos (12.831€) es lo que debemos pagar a hacienda, ya que hemos obtenido más ingresos que gastos. Esto quedara reflejado en la cuenta 4750 H.P. acreedora por IVA.
IVA REPERCUTIDO (Ventas): 13.566€
Edificio A: 12.600€ al 21% = 2.646€
Edificio B: 24.000€ al 21% = 5.040€
Edificio C: 28.000€ al 21% = 5.880€
IVA SOPORTADO (Compras): 735€
Alquiler local: 3.200€ al 21% = 672€
Compra material limpieza: 300€ al 21% = 63€
DEBE | CDGO. CTA. | CONCEPTO DE LAS OPERACIONES | CDGO. CTA. | HABER |
13.566€ | 477 | H.P. IVA repercutido H.P. IVA soportado | 472 | 735€ |
H.P. acreedora por IVA | 4750 | 12.831€ | ||
-----Cuando paguemos la obligación---- | ||||
12.831€ | 4750 | H.P. acreedora por IVA Bancos | 572 | 12.831€ |
ACTIVIDAD 3
Periodo | Ventas mayoristas | Ventas minoristas | Compras |
1º trimestre | 40.000€ al 21% 20.000€ al 10% 10.000€ al 4% | 5.000€ al 21% 4.000€ al 10% 10.000€ al 4% | 18.000€ al 21% 12.000€ al 10% |
2º trimestre | 50.000€ al 21% 25.000€ al 10% 40.000€ al 4% | 12.000€ al 10% | 17.000€ al 21% 9.000€ al 4% |
3º trimestre | 14.000€ al 21% 40.000€ al 10% | 3.000€ al 10% 1.000€ al 4% | 50.000€ al 21% 6.000€ al 10% |
4º trimestre | 30.000€ al 10% 16.000€ al 4% | 12.000€ al 21% | 15.000€ al 21% |
[pic 2]
IVA Repercutido (Ventas) = 10.800€ + 1.850€ + 321€ = 12.971€
Mayoristas | Minoristas / Recargo de equivalencia | ||
Al 21% | 8.400€ | 1.050€ | (5.000€ x 0,052)= 260€ |
Al 10% | 2.000€ | 400€ | (5.000€ x 0,014)= 56€ |
Al 4% | 400€ | 400€ | (5.000€ x 0,005)= 5€ |
SUMA | 10.800€ | 1.850€ | 321€ |
IVA Soportado (Compras) = 3.780€ + 1.200€ = 4.980€
Al 21% | 3.780€ |
Al 10% | 1.200€ |
TOTAL | 4.980€ |
[pic 3]
IVA Repercutido (Ventas) = 14.600€ + 1.200€ + 168€ = 15.968€
Mayoristas | Minoristas / Recargo de equivalencia | ||
Al 21% | 10.500€ | ||
Al 10% | 2.500€ | 1.200€ | (12.000€ x 0,014)= 168€ |
Al 4% | 1.600€ | ||
SUMA | 14.600€ | 1.200€ | 168€ |
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