Tributación Internacional

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Facultad de Ingeniería y Negocios

EXAMEN

Nombre Alumno (a):                         

INDICACIONES GENERALES:

1. Complete todos los datos personales solicitados en la prueba.
2. Realizar este trabajo en forma grupal.
3. Enviar el resultado en un informe documento Word.
4. Enviar al correo
5. Cualquier duda me pueden ubicar al wsp:
6. Fecha máxima de entrega:
7. Máximo, 100 puntos.
8. Lea cuidadosamente cada una de las preguntas.
9. Escriba con letra legible, cuidando la ortografía y redacción de las ideas.

Comente, argumentando debidamente su respuesta en base a la normativa tributaria y la información entregada en clases:

Parte I: 20 puntos (10 cada uno).

Comente, argumentando debidamente su respuesta en base a la normativa tributaria y la información entregada en clases:

1. Explique la importancia del concepto de residencia en los convenios de doble tributación.

Uno de los principales requisitos para beneficiarse de un tratado de Doble Tributación, es que las partes involucradas deben ser residentes de los países que han suscrito dicho tratado.

1. Señale al menos 4 características del impuesto adicional.

• Este impuesto se aplica a las rentas de fuente chilena obtenidas por personas naturales o jurídicas residentes en el extranjero.
• Este impuesto tiene dos modalidades, según el tipo de renta de que se trate puede ser un impuesto de retención, o bien, un impuesto de declaración anual.
• La tasa general del impuesto adicional es de 35%.
• Los dividendos o distribuciones de utilidades deben primero imputarse en primer término a las utilidades tributables y a continuación a las rentas exentas.

Parte II: 20 puntos (20 cada uno).

1. Desde el punto de vista de la Ley de la Renta de Chile, ¿Cómo tributan las personas?

Las personas residentes o domiciliadas en Chile se encuentran sujetas a un impuesto a la renta sobre sus rentas de cualquier origen, sea que la fuente de origen esté situada dentro del país o fuera de él.

Sin embargo, el extranjero que constituye domicilio o residencia en Chile es gravado sólo sobre la renta obtenida de fuente chilena durante los 3 primeros años, en su aplicación este plazo puede ser prorrogado.

Las personas sin domicilio ni residencia en Chile son gravadas sobre sus rentas obtenidas de fuente chilena.

Una persona es considerada domiciliada o residente en Chile si:

• Se puede presumir de sus actividades que ella desea permanecer en el país sobre una base permanente (domicilio).
• Permanece por más de seis meses en el país en un año calendario dado o en un periodo de dos años (residente).

La renta de fuente chilena es definida como la renta proveniente de:

• Bienes situados dentro del territorio chileno.
• Actividades desarrolladas en territorio chileno.

1. Una empresa con residencia en Chile recibe una factura por EUROS 10.000, desde una empresa con residencia en España por concepto de asesorías técnicas. La empresa chilena pagó los euros 10.000 a España, pero no ha pagado el impuesto de retención del 10%.

¿La empresa chilena puede o no rebajar como gasto tributario en su renta liquida imponible de este año esta factura? Favor explique.

Si puede rebajar como gastos deducibles el exceso del impuesto, ya que los impuestos pagados en el extranjero pueden ser utilizados como créditos contra los impuestos nacionales, hasta un determinado monto.

Parte III: 60 puntos (20 ptos cada una)

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