Código de Conducta Profesional

4-2 (Objetivo 4-2) Describa un dilema ético. ¿Cómo resuelve una persona un dilema de este tipo?

4-4 (Objetivo 4-4) Mencione las cuatro partes del Código de Conducta Profesional y exponga el propósito de cada una.

• Principios

1. Responsabilidades
2. Interés publico
3. Integridad
4. Objetividad e independencia
5. Cuidado debido
6. Alcance y naturaleza de los servicios

Expone las características generales que debe poseer un profesional en contabilidad pública certificada. Los cinco primeros principios se aplican a todos los miembros de AICPA, mientras que el sexto principio se aplica a las miembros en practica pública.

• Reglas de conducta

Establece reglas específicas para los profesionales en contabilidad publica certificada, partiendo de conducta por debajo de los estándares hasta noveles de conducta mínimo por parte de los profesionales.

• Interpretaciones de las reglas de conducta

El propósito de la interpretación de las reglas de conducta es guiar a los profesionales en sus decisiones, esta guía es preparada en un comité construido por profesionales de contabilidad pública.

• Reglamentos éticos

Expone aclaraciones del comité ejecutivo de la división de ética profesional sobre circunstancias concretas específicas. Por ejemplo:

Un miembro trabaja en la junta directiva de un club social sin fines de lucro. ¿Se considera que la independencia del miembro se ve afectada con respecto al club?

Respuesta: Se considera que la independencia del miembro se ve afectada porque la junta directiva tiene responsabilidad sobre los asuntos del club.

4-6 (Objetivo 4-5) ¿Por qué es tan esencial la independencia del auditor?

La independencia es esencial debido el valor de la auditoría depende de la percepción del público sobre de los auditores. La razón por la que muchos usuarios están dispuestos a confiar en los informes de los contadores públicos certificados es su expectativa de que esos profesionales sean imparciales.

4-8 (Objetivo 4-6) Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas concernientes a la propiedad de acciones. Ejemplifique cada caso y bajo qué circunstancias se prohíbe ser propietario de acciones.

• La regla 101 prohíbe que los miembros sean propietarios de cualquier acción u otra inversión directa en clientes de auditoria. Ejemplo: Hacer auditoria en organizaciones que cuyos miembros son familia del auditor.
• Interés financiero indirecto se da cuando hay una relación cercana entre auditor y cliente. Pues esta es la violación de la regla 101 ya que entra en consideración la relación con la riqueza o ingresos miembro. Ejemplo: Un miembro es propietario un fondo mutuo que tiene una inversión en un negocio del cliente.
• Están prohibidos los préstamos entre una firma de CPC o sus miembros y un cliente de auditoría porque es una relación financiera. Es posible aceptar a una institución financiera como cliente incluso si los miembros del despacho mantienen deuda con ellos, sin embargo, no se permite nuevos préstamos. Ejemplo: Realizar una auditoria en una entidad financiera donde el auditor mantiene deuda.
• Los intereses financieros de los miembros inmediatos de la familia, definidos como cónyuge, equivalente a cónyuge o dependiente, se tratan ordinariamente como si fueran el interés financiero del miembro cubierto. Ejemplo: La conyugue del auditor tiene acciones en la entidad a auditar.

4-10 (Objetivo 4-7) Después de aceptar un contrato, un CPC descubre que la industria del cliente es más técnica de lo que pensaba y que no es competente en ciertas áreas de la operación. ¿Cuáles son las opciones del CPC?

1. Retención de registros del cliente.

2. Discriminación y acoso en las prácticas de empleo.

3. Normas sobre auditorías gubernamentales y requerimientos de organizaciones y dependencias del gobierno.

4. Negligencia en la preparación de estados financieros o registros.

5. Falla en acatar los requerimientos de organizaciones gubernamentales, comisiones u otras dependencias reglamentarias

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