Proyectos

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA “JOSE ANTONIO ANZOATEGUI”

EXTENSIÓN ANACO

Operaciones financieras

BACHILLER:

Dunaivis Carreño C.I. 24.610.543

Anaco-Agosto-2012

OPERACIÓN FINANCIERA:

Se entiende por operación financiera la sustitución de uno o más capitales por otro u otros equivalentes en distintos momentos de tiempo, mediante la aplicación de una ley financiera.

En definitiva, cualquier operación financiera se reduce a un conjunto de flujos de caja (cobros y pagos) de signo opuesto y distintas cuantías que se suceden en el tiempo. Así, por ejemplo, la concesión de un préstamo por parte de una entidad bancaria a un cliente supone para este último un cobro inicial (el importe del préstamo) y unos pagos periódicos (las cuotas) durante el tiempo que dure la operación. Por parte del banco, la operación implica un pago inicial único y unos cobros periódicos.

La realización de una operación financiera implica, por tanto, que se cumplan tres puntos:

1. Sustitución de capitales. Ha de existir un intercambio de un(os) capital (es) por otro(s).

2. Equivalencia. Los capitales han de ser equivalentes, es decir, debe resultar de la aplicación de una ley financiera.

3. Aplicación de una ley financiera. Debe existir acuerdo sobre la forma de determinar el importe de todos y cada uno de los capitales que compongan la operación, resultado de la consideración de los intereses generados.

PRINCIPIO Y CLASIFICACIÓN

La contabilidad financiera o contabilidad externa (o, simplemente, contabilidad) es la técnica , se clasifican, se registran, se suman y se informa de las operaciones cuantificables en dinero realizadas por una entidad económica.

Es la utilización de ciertos principios al registrar, clasificar y sumarizar, en términos monetarios, datos financieros y económicos, para informar en forma oportuna y fehaciente las operaciones de la vida de una empresa.

La función principal de la contabilidad financiera es llevar en forma histórica la vida económica de una empresa: los registros de cifras pasadas sirven para tomar decisiones que beneficien en el presente o a futuro. También proporciona los estados contables o estados financieros que son sujetos al análisis e interpretación, informando a los administradores, a terceras personas y a entes estatales del desarrollo de las operaciones de la empresa.

PRINCIPIOS

Los principios generales de operación guían la selección y medición de los acontecimientos en la contabilidad, así como también la presentación de la información a través de los estados financieros.

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO PARA LAS OPERACIONES FINANCIERAS

1- Debe garantizarse el aporte al Presupuesto del Estado, en la cuantía correcta y dentro del tiempo establecido de los siguientes aportes, impuestos y contribuciones, en los casos en que proceda:

√ Contribución a la Seguridad Social

√ Impuesto por Utilización de la Fuerza de Trabajo

√ Impuestos por las Ventas (Circulación, Gastronomía, Alojamiento,

Recreación, Comunicaciones, Transporte, etc.)

√ Impuesto sobre Transporte Terrestre

√ Impuesto sobre Documentos

√ Impuesto por Vallas y Anuncios

√ Impuesto sobre Utilidades

√ Aporte por Rendimiento de la Inversión Estatal

√ Depreciación de Activos Fijos Tangibles

√ Ingresos Cobrados por las unidades presupuestadas

√ Responsabilidad Material por Faltantes de Bienes

√ Amortización de Gastos Diferidos, procedentes del proceso inversionista

√ Faltantes de activos fijos tangibles y valor no depreciado, de los dados de baja antes del final de su vida útil

√ Salarios no reclamados vencidos

√ Restantes aportes, impuestos y contribuciones

CLASIFICACIÓN

1. Según la duración:

• A corto plazo: la duración de la operación no supera el año.

• A largo plazo: aquellas con una duración superior al año.

2. Según la ley financiera que opera:

• Según la generación de intereses:

o En régimen de simple: los intereses generados en el pasado no se acumulan y, por tanto, no generan, a su vez, intereses en el futuro.

o En régimen de compuesta: los intereses generados en el pasado sí se acumulan al capital de partida y generan, a su vez, intereses en el futuro.

• Según el sentido en el que se aplica la ley financiera:

o De capitalización: sustituye un capital presente por otro capital futuro.

o De actualización o descuento: sustituye un capital futuro por otro capital presente.

3. Según el número de capitales de que consta:

• Simples: constan de un solo capital en la prestación y en la contraprestación.

• Complejas (o compuestas): cuando constan de más de un capital en la prestación y/o en la contraprestación.

CONCEPTO DE PORCENTAJES Y DESCUENTOS.

Porcentaje: es la expresión de un número fraccionario tomando como base el 100, de forma que la unidad tiene ese valor. Así por ejemplo 50% equivale a un medio o 0.5, 25 % equivale a un cuarto o 0.25.

El porcentaje se expresa mediante un adjetivo (número) y un adverbio (por ciento) que complementan su significado. Considera que el signo “por ciento” (%), reconocido internacionalmente, es un símbolo matemático que equivale 0.01 (50% = 50 – 0.01 = 0.5) y se recomienda escribirlo separado por un espacio de la cifra (como los símbolos de unidades).

El término descuento puede ser:

En economía financiera, un cierto tipo de operación. En mercadotecnia y comercio, una práctica de ventas consistentes en una reducción de los precios.

En el último mes de julio unos almacenes hicieron una rebaja del 15% sobre los precios de junio en los artículos de ropa para jóvenes. Un pantalón costaba en junio 14,40 €. ¿Qué descuento hay que aplicarle? ¿Cuál es su precio de venta en julio?

El porcentaje es un caso particular de las proporciones. Un 15% de descuento significa que de cada 100 € del precio de un artículo, el comercio descuenta 15 €. El importe del descuento es una magnitud proporcional al precio original. Por tanto, para resolver el problema hay que aplicar la siguiente regla

El porcentaje es quizá el ejemplo de función de proporcionalidad directa que con más frecuencia se presenta en la vida cotidiana. La razón de proporcionalidad en los problemas de porcentaje es un cociente cuyo denominador vale siempre 100.

Para realizar descuentos se puede calcular primero la cantidad a descontar y luego restar ésta cantidad al valor inicial, o, restar sobre el 100% el tanto por ciento a descontar (el 15%) con lo cual la cantidad final a pagar será un 85% del precio inicial.

INTERES SIMPLE

El interés simple se calcula y se paga sobre un capital inicial que permanece invariable. El interés obtenido en cada intervalo unitario de tiempo es el mismo. Dicho interés no se reinvierte y cada vez se calcula sobre la misma base.

En relación a un préstamo o un depósito mantenido durante un plazo a una misma tasa de interés simple, los cálculos de cualquier de esos elementos se realizan mediante una regla de tres simple. Es decir, si conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto:

El interés (I) que produce un capital es directamente proporcional al capital inicial (C), al tiempo (t), y a la tasa de interés (i):

esto se presenta bajo la fórmula:

I = C • i • t

donde i está expresado en tanto por uno y t está expresado en años, meses o días.

Tanto por uno es lo mismo que .

Entonces, la fórmula para el cálculo del interés simple queda:

si la tasa anual se aplica por años.

si la tasa anual se aplica por meses

si la tasa anual se aplica por días

Recordemos que cuando se habla de una tasa de 6 por ciento (o cualquier porcentaje), sin más datos, se subentiende que es anual.

Ahora, si la tasa o porcentaje se expresa por mes o por días, t debe expresarse en la misma unidad de tiempo.

INTERES SIMPLE EXACTO E INTERES SIMPLE APROXIMADO

El interés simple exacto se calcula sobre la base del año de 365 días (366 en años bisiestos), llamado año civil. El interés simple ordinario se calcula con base en un año de 360 días (año comercial o bancario). El uso del año de 360 días simplifica algunos cálculos, sin embargo aumenta el interés cobrado por el acreedor.

Se debe tener en cuenta que el tiempo (n) indica el número de veces que se han generado (y acumulado) intereses al capital inicial, por tanto, esa variable siempre ha de estar en la misma unidad de tiempo que el tipo de interés (no importando cuál sea).

Finalmente, a partir de tres de las cuatro variables que intervienen en la fórmula presentada anteriormente (capital, tiempo, tasa, interés) es posible obtener la faltante reemplazando y despejando de forma conveniente. Otra manera es reemplazar en las siguientes fórmulas

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