Analisis De Cartera

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Empresa “MEMZ S.R.L.” es una Sociedad de Responsabilidad Limitada, dedicada principalmente a actividades en:

AGROPECUARIA, en sus ramas agrícolas y pecuarias en la producción y mejoramiento genético, incubación, crianza, engorde, faeneo, procesamiento, industrialización del ganado bovino, porcino, aves de corral, así como el de obtención de productos derivados de granos, cereales, oleaginosas, etc.

COMERCIALIZACION, Importación, exportación, consignación, representación de productos de agropecuaria, así como de equipos y maquinarias.

SERVICIOS, y asistencia técnica en sistemas de incubación, producción, almacenamiento, transporte, conservación, preparación, producción, industrialización, búsqueda de canales de comercialización para materia prima, productos elaborados.

Debido al crecimiento de la empresa a nivel nacional, se ha elevado el número de clientes, lo cual ha generado una elevada cartera en mora.

1.1. CAUSAS Y EFECTOS

EFECTOS

E1 Desconocimiento de las funciones a desempeñar

E2 Manipulación informática

E3 Daño económico a la empresa

E4 Disminución de utilidades para los socios

E5 Menor capital de trabajo para realizar inversiones

E6 Seguro no cubre fraudes en el manejo de efectivo

E7 Incertidumbre en los registros contables

E8 No salvaguardan los bienes de la empresa

CAUSAS

C1 Inadecuado manual de funciones y de procedimientos

C2 Acceso ilimitado al sistema

C3 Falta de garantías hipotecarias para ejercer el cargo

C4 Ambiente de control inadecuado

C5 Dueños del proceso no ejercen controles

C6 Inadecuada supervisión

C7 Uso de documentación no autorizada por la empresa

C8 Delegación de autoridad

2. JUSTIFICACION

El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Debido al riesgo de pérdida muy latente, tanto para el fraude al interior de la empresa como externo, se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir fraudes y evitar que los empleados utilicen el dinero de la empresa para uso personal.

El fraude es el delito más creativo, requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo.

El efectivo siempre está sujeto a robos, desapariciones, cambios y préstamos que no están relacionados con el desarrollo del objeto social de la empresa, por lo tanto implementar un control interno que sea adecuado para evitar este tipo de inconsistencias y riesgos que permita tener tanto a la parte contable como a la administrativa información clara del efectivo manejado por la empresa para evitar usos inapropiados.

Evitar fraudes de efectivo es responsabilidad de todos los empleados, por ello es importante crear una cultura empresarial encaminada a minimizar el riesgo de que esto suceda para eliminar cualquier oportunidad que pueda provocar este hecho.

El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad de que ocurran errores o fraudes.

3. OBJETIVO GENERAL

Proponer un adecuado control interno del manejo de efectivo para evitar pérdidas económicas para la empresa “MEMZ S.R.L.” ……….

Debe indicarse el COMO se va a hacer, es decir la técnica o el mecanismo que se va a utilizar.

4. OBJETIVOS ESPECIFICOS NO ESTA BIEN

4.1. Realizar un diagnostico de los controles que se están aplicando en la actualidad.

4.2. Identificar todos los conceptos por los cuales la empresa obtiene ingresos.

4.3. Identificar todos los puntos de distribución de los productos.

4.4. Analizar los puntos de recepción de efectivo que terminan en diferentes cuentas bancarias.

4.5. Establecer procedimientos para transferir el efectivo a sus cuentas principales “concentración de fondos”.

4.6. Establecer procedimientos para los desembolsos en efectivo.

5. PLAN DE ACCION/ACTIVIDADES (NO ESTA BIEN)

OBJETIVOS ESPECIFICOS ACTIVIDADES

Lo que el investigador “debe hacer” durante el proceso de ejecución de la investigación

TAREAS

TECNICAS

4.1. Realizar un diagnóstico de los controles que se están aplicando en la actualidad. 1. Conocer los manuales, instructivos y procedimientos que se estén aplicando. 1. Elaborar una entrevista a los ejecutivos responsables.

2. Realizar una lista de

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