Auditoria De Caja

pcba20 de Octubre de 2013

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CAJA Y BANCOS

A. INTRODUCCION

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoria q deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas.

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si :

1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos.

2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demás cuentas bancarias.

4. Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

5. los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.

7. La auditoria interna u otra persona independiente, práctica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.

C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar la autenticidad como la calidad de los fondos de efectivo en Caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran es su poder, en poder de bancos o de terceros en tránsito.

2. Determinar s

i dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan todos lo fondos y depósitos disponibles que existen y son de la empresa.

3. Determinar si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.

4. Determinar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, están adecuadamente evaluadas.

5. Identificar la adecuada presentación del efectivo en caja y bancos en el balance, así como que éste contenga la debida información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad inmediata, como de existencias importantes en moneda extranjera.

D. PROGRAMA

1. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación :

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorándum con el resultado con el resultado del trabajo. Las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

CAJA Y BANCOS

cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de control interno | | | |

| | | | | | | A2 | |

anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran | N\A | SI | NO | M\C |

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1. las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que | | | | |

no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de | | X | | |

contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos de los libros

2. la apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas q | | X | | |

giran sobre ellas son debidamente autorizadas? | | | | | |

3. existen instrucciones en los bancos indicando que las personas auti- | | | | |

rizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorizacion en otros | | X | | |

4. todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estan registradas | | | | |

en cuenta de control en el mayor general o auxiliar? | | | X | | |

7. los traspasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo control con- | | | | |

table en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados | | X | | |

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| | | | | | X | | |

1. las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa? | | X | | |

2. las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por los | | | | |

empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de la | | | | |

3. un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa | | X | | |

todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas | | | | |

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3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION | | | | |

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1. las notas y avisos relacionados con débitos o créditos no aceptados | | | | |

por el banco, son recibidos por un empleado distinto al cajero? | | | | |

2. las transacciones de caja, sin excepción, se registran en la fecha en q: | | | | |

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4. REVISION DE CHEQUE

S | | | | | | | |

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1. la practica de girar cheques al "portador" esta prohibida? | | X | | |

2. la firma o contra firma de cheques en blanco esta prohibida. | | X | | |

3. si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aque- | | X | | |

llos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el | | | | |

propósito de controlar su secuencia numérica? | | | | | |

5. CONSIGNACIONES BANCARIAS | | | N\A | SI | NO | M\C |

| | | | | | | | |

1. se preparan duplicados de las consignaciones y eston sellados por | | X | | |

2. en caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de | | | X | |

entradas de caja, al menor en forma selectiva, por alguien diferente | | | | |

3. se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse | | X | | |

de que los ingresos son depositados en las mismas especies en que fueron | | | | |

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1. los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? | | X | | |

2. la responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una sola | | X | | |

3. los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las | | | | |

necesidades del negocio? | | | | | X | | |

4. los pagos de caja menor tienen un limite máximo? | | | X | | |

5. si ello es así, cual es el limite? | | | | 10000 | | |

6. los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario? | | | | |

7. los cheques de reembolso de caja menor se giran a favor del encargado | | X | | |

8. los anti

cipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, son | | | | |

autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo | | | X | |

9. estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender | | | X | |

Sección discutida con: MARTHA CECILIA GUALTERO-GERENTE

Sección preparada por: ISABEL CRISTINA DUQUE fecha:NOV-30-09

Empresa: AUDISER S.A Periodo que cubre la auditoria: AÑO 2009

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