Conceptos Basicos Auditoria

Realizar el Diagnostico y Planeación de la Auditoria en la Organización de acuerdo a las normas legales vigentes

Investigar, socializar por Gaes y ante el Instructor con el objetivo de afianzar el conocimiento en:

Elaborar el taller didácticamente

1. Conceptos de Auditoría: Proceso sistematizado que evalúa evidencia por una persona distinta a la que la prepara, con el fin de establecer la razonabilidad, dando a conocer sus resultados mediante un informe a la persona que lo contrato, “Usuario”.

2. Objetivos: Velar por el cumplimientos de los controles internos establecidos

Revisión de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo.

Ser un asesor de la organización.

Alcance: Asesorar a la gerencia con el propósito

• Delegar efectivamente las funciones.

• Mantener adecuado control sobre la organización.

• Reducir a niveles mínimos el riesgo inherente.

• Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización, contable, financiera, administrativa, operativa.

Tipos de auditora:

Financiera

Veracidad de estados financieros

Presentación de informes de acuerdo a principios contables

Operacional

Evalúa la eficiencia

Eficacia

Economía de los métodos y procedimientos que rigen un proceso de una empresa

Sistemas

Se ocupa de la función informática

Fiscal

Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales

Administrativa

Analiza logros de los objetivos de la administración

Desempeño de funciones administrativas

Calidad

Evalúa; métodos y mediciones

Controles de los bienes y servicios

Social

Revisa la contribuciones y servicios

así como la participación en actividades socialmente orientadas

3. N. A. G. A. ( Normas de auditorías generalmente aceptadas) :se consideran como el conjunto de cualidades personales y requisitos profesionales que debe poseer el Contador Público y todos aquellos procedimientos técnicos que debe observar al realizar su trabajo de Auditoría y al emitir su dictamen o informe, para brindarles y garantizarle a los usuarios del mismo un trabajo de calidad.

Normas Generales o Personales

• Entrenamiento y capacidad profesional

• Independencia

• Cuidado o esmero profesional.

Normas de Ejecución del Trabajo

• Planeamiento y Supervisión

• Estudio y Evaluación del Control Interno

• Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

• Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

• Consistencia

• Revelación Suficiente

• Opinión del Auditor

4. ¿Cuáles son las técnicas de auditoria? Las técnicas de Auditoría son los recursos particulares de investigación, utilizados por el auditor para obtener los datos necesarios para corroborar la información que ha obtenido o le han suministrado (Evidencia Primaria). Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.

Las técnicas son:

• La técnica del Estudio General

• La técnica del Análisis

• La técnica de la Investigación

• La técnica de la Comprobación

• La técnica de Hechos Posteriores

• La técnica de la Inspección

• La técnica de la Confirmación

• La técnica de Certificación

• La técnica de Observación

5. El Control Interno: Es el proceso conformado por las diversas disposiciones y métodos creados por la alta dirección, desarrollado por el recurso humano de la organización con el fin de dar seguridad y confiabilidad a la información que se genera en las transacciones económicas, promover la eficiencia y la eficacia de las operaciones del ente económico y asegurar el conocimiento y cumplimiento de la normatividad interna y externa de la entidad.

Limitaciones: Todo sistema de control interno tiene limitaciones que deben ser reconocidas. Siempre existe la posibilidad de que al aplicar procedimientos de control surjan errores por una mala comprensión de las instrucciones, errores de juicio, falta de atención personal, falla humana, etc. Además, los procedimientos cuya eficacia se basen en la segregación de funciones pueden eludirse como consecuencia de existir una confabulación de los empleados implicados en el control interno

Alcance del estudio: Los controles internos contables se encuentran dentro del alcance del estudio y evaluación del control interno según las normas de auditoría, mientras que los controles administrativos, en principio, no lo están en las auditorías externas pero sí en las revisorías fiscales.

Incluye Conocimiento y comprensión de los procedimientos y métodos establecidos por la administración del ente. Y Seguridad razonable de que se encuentran en uso y que están operando tal como se planificaron.

Revisión del sistema: proceso de obtención de información respecto a la organización y a los procedimientos establecidos, con objeto de que sirva como base para las pruebas de cumplimiento y para la evaluación del sistema. La información requerida para este objetivo se obtiene normalmente a través de entrevistas con el personal apropiado del ente y mediante el estudio de documentos tales como manuales de procedimientos e instrucciones al personal.

6. Pruebas de cumplimiento: Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo aplicados correctamente y son efectivas. Es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están en operación o actuando durante el período auditado. Estas pruebas tratan de obtener evidencia de que los procedimientos de control interno, en los que el auditor basa su confianza en el sistema, se aplican en la forma establecida.

Pruebas sustantivas: Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia referida a la información financiera auditada. Están relacionadas con la integridad, la exactitud y la validez de la información financiera auditada.

Los procedimientos sustantivos intentan dar validez y fiabilidad a toda la información que generan los estados contables y en concreto a la exactitud monetaria de las cantidades reflejadas en los estados financieros.

7. Que son los indicadores de control interno y que tipos hay:

Son elementos de control de orden gerencial, necesarios a la evaluación de la gestión de toda entidad. Se presentan como un conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a medición que permiten observar la situación y las tendencias de cambio generadas en la entidad, en relación con el logro de los objetivos y metas previstos. Los indicadores se diseñan tomando como base la función constitucional y legal de la empresa, la misión y características que le son propias. Los indicadores pueden ser estratégicos, de riesgo y de gestión.

Indicadores estratégicos: miden el grado de cumplimiento de los planes estratégicos o de desarrollo, los programas y proyectos; monitorean y miden fundamentalmente el desempeño de los macro procesos y los procesos.

Indicadores de riesgo: permite evaluar el comportamiento de los riesgos identificados en las actividades, en los procesos y macro procesos. Para su medición se utilizan los indicadores de frecuencia, que permiten conocer el número de veces que materializa un riesgo en un periodo de tiempo determinado, con el fin de tomar decisiones relacionadas con su manejo y definir las políticas o controles aplicados a éste, y los indicadores de gravedad, los cuales muestran la magnitud de las pérdidas materiales o inmateriales generadas por la ocurrencia de un evento negativo.

Indicadores de gestión: permiten observar la forma como se ejecutan los procesos y actividades.

8. Concepto de papeles de trabajo: Son los documentos que soportan la auditoria Prueba o evidencia de que el Auditor realizo su trabajo, son los registros de los diferentes tipos de evidencia acumulada por el auditor. Los papeles de trabajo son el vínculo conector entre los registros de contabilidad del cliente y el informe de los auditores, ellos documentan todo el trabajo realizado por los auditores y constituyen la justificación para el informe que estos presentan.

9. Concepto marcas de auditoria: Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoria. Son los símbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad una auditoria.

Pueden ser de dos tipos:

Marcas de auditoria estándar: Las marcas estándar se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean. Son de utilización

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