Cuando una empresa tiene diversas transacciones con subsidiarias extranjeras con la cuales la moneda de presentación no es la misma que la moneda funcional del país cede de la matriz
jocelyn29Documentos de Investigación11 de Septiembre de 2016
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Contenido
Introducción
Objetivos.
Objetivo general.
Objetivos específicos.
Resumen ejecutivo
Conclusión
Bibliografía.
Anexos
Introducción
Cuando una empresa tiene diversas transacciones con subsidiarias extranjeras con la cuales la moneda de presentación no es la misma que la moneda funcional del país cede de la matriz, se tiene la opción de presentar los estados financieros en moneda funcional o en moneda extranjera. Donde la moneda funcional es aquella moneda en la que no soporta riesgo de tipo de cambio, en la medida en que es la moneda en la que genera y emplea la mayor parte de su efectivo y la moneda extranjera es cualquier otra distinta de la moneda funcional de la entidad; por lo que el módulo 30 nos da los parámetros de cómo convertir cada uno de los estados financieros a la moneda principal en que la entidad opere para un mejor entendimiento de la información que nos presentan los estados financieros.
Donde en el presente trabajo se pone un caso práctico de cómo convertir estados financieros a una moneda diferente a la que se ha proporcionado utilizando los distintos tipos de cambios correspondientes. Donde se pondrá en práctica el módulo 30 antes mencionado “Conversión de la moneda extranjera” de las NIIF para PYMES y NIC 21 “Efectos de las variaciones de las tasas de cambio de la moneda extrajera”; utilizando hojas de trabajo en Excel para lograr de una manera más practica una conversión más exacta y eficiente.
Objetivos.
Objetivo general.
Investigar y examinar el tratamiento que se debe de seguir para la revelación de información financiera de una compañía matriz con sus respectivas subsidiarias en materia de conversión de moneda al momento de efectuarse variaciones por el tipo de cambio de cada país; tomando de referencia el módulo 30 Conversión de la moneda extranjera y NIC 21 (Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera) entre otras normas.
Objetivos específicos.
- Analizar en que consiste la conversión de moneda de un país con otro, desde punto de vista del tipo de cambio que se maneja a la fecha.
- Comprender cada una de las definiciones que se presentan en el módulo 30 y NIC 21.
- Aprender a elaborar estados financieros a través de la conversión de moneda funcional o extranjera.
Cuentas | 2013 | 2013 | 2012 |
Peso Mexicano | |||
Activos | |||
Activos corrientes | |||
Efectivo | 22,391 | 292,971 | 23,189 |
Cuentas por cobrar a clientes, neto | 175,541 | 2296,831 | 178,832 |
Cuentas por cobrar a partes relacionadas | 68,750 | 899,546 | - |
Inventarios, neto | 390,387 | 5107,941 | 242,054 |
Total activo corriente | 657,069 | 8597,288 | 444,075 |
Activos no corrientes | |||
Propiedades, planta y equipo propio, neto | 314,130 | 4110,171 | 277,838 |
Total activo no corriente | 314,130 | 4110,171 | 277,838 |
Activos totales | 971,199 | 12707,459 | 721,913 |
Pasivos | |||
Pasivos corrientes | |||
Prstamos´bancarios corrientes | 61,304 | 802,120 | 76,087 |
Cuentas por pagar a proveedores | 69,348 | 907,370 | 49,087 |
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar | 90,656 | 1186,170 | 64,380 |
Cuentas por pagar a partes relacionadas | 137,500 | 1799,091 | - |
Total pasivo corriente | 358,808 | 4694,752 | 189,554 |
Pasivos totales | 358,808 | 4694,752 | 189,554 |
Patrimonio | |||
Capital social | 325,000 | 4269,688 | 325,000 |
Reserva legal | 65,000 | 877,390 | 65,000 |
Utilidades retenidas | 122,359 | 1574,598 | 69,725 |
Utilidades 2011 | 49,725 | 618,085 | |
Utilidades 2012 | 72,634 | 956,513 | |
Resultado del año | 100,032 | 1277,365 | 72,634 |
Reserva de moneda extranjera | 13,667 | ||
Total patrimonio | 612,391 | 8012,708 | 532,359 |
Total pasivos y patrimonio | 971,199 | 12707,459 | 721,913 |
Cuentas | 2013 | Peso Mexicano 2013 | 2012 |
Ventas | 248,793 | 3176,979 | 200,693 |
Costo de ventas | 156,758 | 2001,732 | 104,464 |
Utilidad bruta | 92,035 | 1175,247 | 96,229 |
Otros ingresos | 121,587 | 1552,613 | 81,034 |
Gastos de operación: | 65,471 | 836,036 | 77,360 |
Gastos de venta | 39,330 | 502,227 | 47,136 |
Gastos de administración | 26,141 | 333,809 | 22,615 |
- | 7,609 | ||
Gastos financieros | 5,248 | 67,015 | - |
142,903 |
| 99,903 | |
Utilidad antes de RL e ISR | 142,903 | 1824,810 | 107,512 |
Reserva Legal | - | - | |
|
|
| |
Utilidad antes de ISR | 142,903 | 1824,810 | 107,512 |
Gasto por impuesto a las ganancias | 42,871 | 547,444 | 34,878 |
Resultado | 100,032 | 1277,365.44 | 72,634 |
Otro Resultado Integral | |||
Reserva de moneda extranjera | 13,667 | ||
Resultado del año | 1291,032 |
Cuentas por cobrar a clientes, neto | 2013 | Peso Mexicano 2013 | 2012 |
Clientes nacionales | 124,610 | 1630,435 | 138,589 |
Clientes del exterior | 96,321 | 1260,293 | 78,633 |
220,931 | 2890,727 | 217,222 | |
Estimación para cuentas de cobro dudoso | (45,390) | (593,896) | (38,390) |
175,541 | 2296,831 | 178,832 | |
El análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar a clientes, neto al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se resume a continuación: | |||
2013 |
| 2012 | |
Sin vencimiento | 182,430 | 2386,969 | 183,062 |
De 1 a 30 días | 25,304 | 331,085 | 25,304 |
De 31 a 60 días | 8,856 | 115,880 | 8,856 |
Más de 60 días | 4,341 | 56,799 | - |
Menos | - | ||
Estimación para cuentas de cobro dudoso | (45,390) | (593,896) | (38,390) |
(45,390) | (593,896) | (38,390) | |
Un detalle del movimiento de la estimación para cuentas de cobro dudoso de las cuentas por cobrar a clientes se presenta a continuación: | |||
2013 |
| 2012 | |
Saldo al inicio del año | (23,930) | (310,272) | (17,059) |
Estimación del año registrada en gasto | (26,896) | (343,450) | (33,190) |
Reversión de la estimación | 5,436 | 69,415 | 9,323 |
Liquidación de cuentas incobrables | - | - | 2,536 |
Total | (584,307) | ||
(9,590) | |||
Saldo al final del año | (45,390) | (593,896) | (38,390) |
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