EJEMPLO DE LA ECONOMÍA DE OPCIÓN

1.- ¿En qué consiste la economía de opción? Fundamente su respuesta.

ECONOMÍA DE OPCIÓN:

CONCEPTO: se produce cuando la norma tributaria permite distintas posibilidades u opciones dejando que el contribuyente elija aquella que según su situación particular le resulte más beneficiosa (menos gravosa fiscalmente) Se caracteriza fundamentalmente porque no hay nada ilícito ni ilegal.

La economía de opción es toda eliminación o disminución de un monto tributario producida dentro del ámbito de un país por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logren tal resultado mediante la elección una estructura jurídica lícita provista por el ordenamiento jurídico.

2.- ¿Cuáles el importe de la UIT para el 2016?

Mediante Decreto Supremo N.- 397-2015-EF,  publicado el jueves 24 de diciembre del 2015 se aprobó la Unidad Impositiva Tributaria para el ejercicio fiscal 2016 en S/. 3,950.00.

3.- ¿Cuáles son los topes a considerar para las rentas de cuarta categoría?

Los supuestos de excepción son los siguientes:

a) Cuando los ingresos que proyectan percibir en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías no superen el monto de S/. 2,880.00.

b) Tratándose de directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares, cuando los ingresos que proyectan percibir en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías no superen el monto de S/. 2,304.00

c) Tratándose de sujetos que hayan percibido rentas antes o a partir de noviembre del ejercicio anterior y perciban en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías el proyectado anual no supere el importe de S/. 34, 560.00.

d) Tratándose de sujetos que perciban rentas  antes o a partir de noviembre del ejercicio anterior por el cargo de directores de empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares, cuando los ingresos que proyectan percibir en el ejercicio gravable por rentas de cuarta categoría o por rentas de cuarta y quinta categorías, el proyectado anual no supere los S/. 27, 650.00

4.- ¿Qué actividades Usted realizaría durante el desarrollo auditoría tributaria preventiva de una Empresa Comercializadora de combustibles? Fundamente su respuesta.

La finalidad de realizar programas de auditoría preventiva permite ayudar a descubrir las posibles contingencias y presentar las posibles soluciones, de manera que en caso se produzca una fiscalización se reduzcan significativamente los posibles reparos por desconocimiento de normas y por falta de control contable.

Las empresas dedicadas a comercializar combustible no dejan de ser susceptibles de estos riesgos que luego de revisiones tributarias efectuadas por el ente administrador del tributo originan reparos tributarios originando dificultades financieras para hacer frente a dichas obligaciones.

Diseñar un programa de auditoría preventiva IGV-IR para la prevención de contingencias tributarias en las empresas comercializadoras de combustible líquido; evaluar el control interno; proponer procedimientos para el IGV-IR tercera categoría para evitar reparos y sanciones administrativas; y determinar las ventajas del diseño de un programa de auditoría tributaria preventiva en las empresas de este sector. Con el diseño de un programa de auditoría tributaria preventiva IGV-IR se permitiría prevenir contingencias tributarias en las empresas dedicadas a la comercialización de combustibles, pues la auditoría preventiva evalúa decisiones de la dirección y permite a la empresa verificar la situación tributaria en la que se encuentra, permitiendo corregir de forma óptima los errores encontrados.

5.-En que consiste el Planeamiento Tributario. Fundamente su respuesta.

Es el conjunto de actos que se planean estructurar en el futuro, con el objeto de gozar de un determinado régimen tributario.

Implica que el sujeto, sea persona natural o jurídica planifique de antemano como se desarrollarán las operaciones que realizará y medirá cuál es su impacto tributario.

Es una herramienta que tiene el contribuyente para minimizar o disminuir lícitamente los efectos en el costo de los tributos que debe pagar.

Puede Servir para implementar:

1. El Ejercicio de una economía en acción.

2. El ejercicio de un fraude de Ley, o

3. El ejercicio de un delito tributario.

6.-Considerá que la prolongación de las exoneración del IGV en zona de Selva hasta el 31.12.2018 es conveniente para la economía? Fundamente su respuesta.

No.

Se considera que no es conveniente para la economía, ya que, muchas empresas se basan en esta exoneración y lucran sin pagar ningún impuesto y se benefician cada vez más desenfrenadamente, sin tributar y sin contribuir al desarrollo del país.

7.- ¿Cuál es la incidencia tributaria  el incremento  del tipo de cambio de la moneda extranjera?

•        Atentan contra las exportaciones: es obvio que la sobrevaluación de la moneda extranjera fija la rentabilidad de las exportaciones y, afecta a los precios, disminuye el incentivo de otros países a importar de ese país con un tipo de cambio sobrevaluado, incidiendo en el propio núcleo del proceso de desarrollo. Aún allí donde las exportaciones constituyen una pequeña porción del PIB, una escasez de divisas puede refrenar el crecimiento de toda la economía. Un tipo de cambio  sobrevaluado pone en peligro los incentivos para producir, no solamente exportaciones sino también en sustitutos de importación.

•        Desestabilizan la cuenta de capital y a menudo precipitan crisis de la deuda: pues la sobrevaluación (que con frecuencia es resultado de políticas de base incoherentes) ejerce presiones sobre la cuenta corriente de la balanza de pagos. Estas se pueden contrarrestar temporalmente mediante flujos de capital compensatorios. Un gobierno puede estar en capacidad de aumentar el endeudamiento para financiar importaciones de bienes de consumo. Pero ante las necesidades mayores de endeudamiento, que reflejan un déficit en cuenta corriente en expansión (y, por lo general, disminución del ahorro interno) la carga del servicio de la deuda aumentará llegándose finalmente a una crisis.

•        No ayuda a combatir la inflación.

8.- ¿Qué políticas adoptaría para el incremento de la base tributaria en el Perú? Fundamente su respuesta.

•        Política tributaria activa con énfasis en el incremento de la recaudación de los impuestos directos, en la reducción de algunas tasas impositivas y en la ampliación de las bases tributarias y en reformas institucionales que fortalezcan a las administraciones tributarias.

•        Política tributaria activa con énfasis en el incremento de la recaudación de los impuestos indirectos y en la elevación de algunas tasas impositivas, de más fácil recaudación.

Objetivos Específicos.

1) Reducción de costos de cumplimiento de los contribuyentes mediante la simplificación del sistema tributario.

2) Disminución de las pérdidas de eficiencia que generan los impuestos, mediante la reducción gradual de algunas tasas impositivas.

 3) Ampliación de la base tributaria, mediante la reducción de algunas deducciones, la racionalización de las exoneraciones tributarias y el rediseño de los regímenes especiales para pequeños contribuyentes.

4) Fomento de la equidad a través de un mayor énfasis en la tributación directa.

5) Revisión de la tributación del sector minero, para compartir riesgos y beneficios en períodos de precios altos y bajos.

9.- ¿De qué manera se combatiría la evasión tributaria en el Perú?

En el caso peruano se ha demostrado que en estos últimos años la economía del país ha experimentado un crecimiento económico gracias a los ingresos mineros, demostrando que no tiene una economía sostenida, que por el momento estamos sujetos al precio de los metales, pero también veamos por el lado obscuro de la economía la evasión, informalidad y corrupción ha ido creciendo, haciéndose cada vez más incontrolable, pese a los esfuerzos denodados de la SUNAT para controlar este crecimiento, para ello se han establecido una serie de programas de educación tributaria desarrolladas en periodos anteriores, pero se ha podido detectar que para llevar a cabo estos programas de Cultura Tributaria, existe un problema del desinterés por capacitarse en temas de materia tributaria y menos de conciencia y cultura tributaria, peligrando el nivel de enseñanza que impartirán a sus alumnos.

La capacitación de docentes es un programa de mediano y largo plazo, que permitirá desarrollar en los escolares conciencia sobre la importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias, como parte del rol ciudadano en una sociedad democrática. Sin embargo, lograr dicho propósito es imposible si los diferentes agentes que conforman la comunidad educativa, los educadores y padres de familia se muestran indiferentes y hasta reacios a abordar dicha temática. Para lograr este objetivo es necesario entablar una comunicación con los agentes directos en este caso los docentes, que se involucren en esta problemática, generándoles interés de continuar con esta labor, así de esta manera comprometerlos para que en el desarrollo de sus actividades promuevan el cumplimiento tributario.

...