EJEMPLO DE MUESTRA Y CONTROLES.

1. Cual fue el proceso auditado, porque, objetivo.
2. Que pruebas y controles.
3. Documentos – Que se encontró en lo auditado.
4. Los procesos son correctos o no.
5. Recomendaciones.

INFORME DE AUDITORIA

GESTION DE COBRO DE CARTERA

ABC LTDA S.A.S

El proceso auditado en la empresa ABC LTDA S.A.S fue el proceso de gestión de cobro de cartera, justificado en que las cuentas por cobrar son el total de todo el crédito extendido por la empresa a sus clientes; por lo consiguiente, esta cuenta del estado de posición financiera representa cuentas no pagadas adeudadas a la empresa y su importancia es muy relevante.

El análisis de cartera se centró primordialmente en el listado de clientes de la empresa y el objetivo fue comprobar si las cuentas realmente existían y eran propiedad de ABC LTDA S.A.S, determinar si los saldos eran cobrables, su vencimiento y castigo, determinar si existían restricciones sobre las cuentas por cobrar, determinar si era adecuado el registro y control de la existencia y exactitud de las cuentas por cobrar y la suficiencia de la provisión para cuenta de cobranza dudosa, objetivos logrados con la aplicación de procedimientos adecuados tales como solicitud del listado de clientes, determinación una muestra, verificación del  cumplimiento del procedimiento con respecto a las políticas de aprobación de crédito por la muestra seleccionada, con la verificación del cumplimiento de pagos y revisión de papeles de trabajo, con el resumen de observaciones precisando causas, efectos y proporcionando una conclusión final sobre el rubro examinado.

El Sistema de Gestión de Cobro de Cartera de ABC LTDA S.A.S es  ineficiente, obsoleto y flexible, tiene una cartera según Control N°3 con facturas que superan 200 días de vencimiento, se evidencio que la empresa no aplica intereses moratorios proporcionales a los días de vencimiento y por el contrario efectúa descuentos por pronto pago.

Al respecto es necesario ser asertivos y entender que no basta vender por vender, sino vender para recaudar, de no ser así el sostenimiento de la empresa sería un problema ya que hay que sostener gastos internos y externos se recomienda la que ABC LTDA S.A.S inicie con la creación de un equipo competente dentro del departamento de tesorería o cartera en la organización, si bien esto no garantiza en su totalidad la recuperación continua, sí le ofrece tranquilidad y confianza el saber que un grupo calificado se encuentra en la labor de cuidado y sostenimiento de la organización. Además establecer nuevas Políticas de cartera las cuales abarquen desde clasificar carteras por edades, por clientes, entre otros, hasta buscar liderazgos en el equipo de trabajo, organización y actualización periódica en la documentación de los clientes, todo esto para definir con cuales puede o no contar, también hacer un entrenamiento al departamento comercial ya que son quienes consiguen los clientes y cierran los negocios orientando su campo de acción más allá de la simple venta y hacerles entender que antes de una negociación debe analizarse al cliente con lupa, validando como respaldar una obligación económica. Tener herramientas de apoyo con el fin de contar con todos los instrumentos que sean necesarios para el recaudo de su cartera, desde líneas telefónicas, fax, acceso internet, etc., las cuales puede reforzar con la vinculación de su empresa a las llamadas Centrales de Riesgos.  Estas centrales dan la posibilidad de estudiar a fondo la probabilidad moratoria de un cliente, de acuerdo a las obligaciones haya contraído hasta la fecha de consulta y nos ayuda con los datos de ubicación, otros.

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