ENSAYO IMPUESTOS

UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE VERACRUZ

CARRERA: LICENCIATURA EN DERECHO

MATERIA: DERECHO FISCAL I

CATEDRATICO: LIC. DANIEL ESPINOSA ZÚÑIGA

GRADO: SÉPTIMO CUATRIMESTRE

GRUPO: No. 701

TEMA DE EXPOSICION: IMPUESTOS: CARACTERISTICAS CLASIFICACION Y EJEMPLOS DE FORMAS DE PAGO.

EQUIPO:

INTEGRANTES:

NORMA BEATRIZ LEON LEETCH

KARLA ROBLES VALDEZ

CLAUDIA AGUILAR FONSECA

SERGIO RODRIGUEZ PUCHETA

Contenido

INTRODUCCION 3

CONCEPTO (IMPUESTOS) 3

DEFINICIONLEGAL 4

DEFINICION DOCTRINAL 4

CLASIFICACION 4

IMPUESTOS FEDERALES BASICOS 5

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 5

ELEMENTOS 5

SUJETOS PASIVOS DEL IVA. 5

BASE GRAVABLE DEL IVA. 5

TASAS DEL IVA. 6

Tasa IVA 0%. 6

DIFERENCIA ENTRE TASA 0% Y EXENCION 6

ACREDITAMIENTO DEL IVA 7

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS 7

IMPUESTO SOBRE LA TENENCIA O USO DE VEHICULOS 7

ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA TENENCIA O USO DE VEHICULOS 8

SUJETO PASIVO 8

OBJETO: 8

BASE. 8

TASA O TARIFA. 8

TARIFA PROGRESIVA. 8

IMPUESTOS SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS(ISAN) 8

ELEMENTOS DEL IMPUESTO 8

SUJETOS PASIVOS DE ESTOS IMPUESTOS 8

OBJETOS DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORACION 9

BASE GRAVABLE. 9

CRITICA 9

ANALISIS 9

CONCLUSIÓN 10

BIBLIOGRAFIA 11

INTRODUCCION

Considero que el origen de las contribuciones se da en el momento en que el hombre decide vivir en sociedad, ya que es a partir de este momento, cuando se da también el origen de las comunidades que posteriormente en su conjunto forman un Estado, el cual tiene la necesidad de ser conducido por un gobierno, y éste a su vez para satisfacer las necesidades de sus comunidades, le es necesario desde ese momento la implantación de las contribuciones, como una forma de sostenimiento del Estado.

En México como en la mayoría de otros países una de las obligaciones de los ciudadanos es la de contribuir con el gasto público de la Federación, del Estado y del Municipio, siendo los impuestos la principal vía de contribución. Se pretende dar a conocer la definición de impuestos, así como su clasificación, las contribuciones por mejoras y derechos.

Es importante hacer mención que los impuestos están presentes como marco de referencia las principales contribuciones federales, así como de las contribuciones estatales y municipales.

En México existen tres impuestos federales básicos, el Impuesto Sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Empresarial o Tasa Única.

El Estado tiene la facultad de percibir las contribuciones, incluyendo las que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir a sus servidores o empleados o de los particulares, así como a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

Las finanzas públicas del Estado deberán estar apegadas a un criterio de racionalidad y de estricta disciplina fiscal, de manera que para cada año el nivel de gasto que se establezca en el presupuesto de egresos sea igual o inferior a los ingresos previstos para el mismo ejercicio fiscal.

Se explicará en forma clara los impuestos que maneja la federación en nuestro país, quedando claro cómo, cuándo y dónde son aplicables y de acuerdo a los ingresos de los contribuyente.

CONCEPTO (IMPUESTOS)

De acuerdo con lo que establece el Art. 2do. Fracción I, del Código Fiscal de la Federación: Impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.

Los impuestos constituyen el principal ingreso tributario del Estado, al grado de que puede afirmarse que la gran mayoría de las relaciones entre el Fisco y los causantes se vinculan con la determinación, liquidación, posible impugnación y pago de un variado número de impuestos, dentro de una mejor economía sana y autosuficiente, los impuestos no deben ser solo el principal ingreso tributario, sino el principal ingreso del Estado, ya que en la medida que el presupuesto nacional se financie con Recursos generados por la propia renta interna del país, en su misma medida podrán alcanzarse niveles óptimos de prosperidad y desarrollo compartidos.

DEFINICIONLEGAL

Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de los derechos, las aportaciones de seguridad social y las contribuciones de mejoras. (Art. 2do. C.F.F.).

DEFINICION DOCTRINAL

En los impuestos se afirma que el Estado exige el pago de contribuciones a los particulares cuando se realizan ciertos hechos que nada tienen que ver, en forma directa, con el beneficio o con las prestaciones que éstos sujetos reciban de él.

El acento diferenciador de las contribuciones, dice Ferreiro, se encuentra en los elementos para su cuantificación, mientras que en los derechos y las contribuciones de mejoras la base toma como referencia el costo de la obra, del servicio, o de la utilidad derivada, en los impuestos puede servir de base cualquier otra magnitud de medir la capacidad económica del sujeto pasivo.

Los impuestos con las contribuciones que gravan cualquier manifestación de la capacidad económica absoluta tomando como base cualquier magnitud de riqueza gravada que sirva para medir la capacidad relativa.

CLASIFICACION

Las contribuciones han sido clasificadas de diversas maneras, un tipo de crédito fiscal:

1. Según su ámbito espacial de validez:

• Federales

• Estatales

• Municipales

2. Según su vinculación estatal son:

• Vinculadas, como los derechos, las contribuciones de mejora y las aportaciones de seguridad social

• No Vinculadas, como los impuestos.

3. Según su función:

• Fiscales

• Extra fiscales

• Parafiscales

4. Según su clasificación legal, de acuerdo al Código Fiscal de la Federación en su Artículo 2do. Las contribuciones son las siguientes:

• Impuestos

• Derechos

• Contribuciones de Mejoras

• Aportaciones de Seguridad Social

IMPUESTOS FEDERALES BASICOS

• Impuesto Sobre la Renta (ISR)

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

• Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)

• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Establecido en México en 1980, a través de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, este es un impuesto al consumo que afecta cada etapa del proceso económico en el valor que se añade, hasta llegar al consumidor final.

El impuesto al Valor Agregado (IVA) es el gravamen de alcance más general, está presente en todas las etapas de la actividad económica y de la intermediación, llega a todos los consumidores, y grava los consumos que se realizan por bienes y servicios adquiridos.

El IVA se caracteriza porque la carga económica del impuesto recae en el consumidor final, sin que la Ley reconozca el carácter de contribuyente. Son contribuyentes de este impuesto los productores e importadores de bienes y servicios. Este sistema fue creado por el legislador, para un mejor control y recaudación más eficiente.

ELEMENTOS

SUJETOS PASIVOS DEL IVA. Son sujetos pasivos de este impuesto las personas físicas y morales que realicen los hechos generados previstos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado:

1. Enajenación de bienes

2. Prestación de servicios independientes

3. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

4. Importación de bienes o servicios.

BASE GRAVABLE DEL IVA. La base imponible estará determinada de acuerdo al hecho generador de que se trate:

• Base para IVA en enajenaciones. Para calcular este impuesto se considerará como valor el precio o la contraprestación pactada, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquiriente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto. (art. 12)

• Base para IVA en prestaciones de servicios. Para calcular este impuesto tratándose de prestaciones de servicios se considerará como valor el total de la contraprestación pactada, así como las cantidades que además se carguen o cobren a quien reciba el servicio por otros impuestos, derechos, viáticos, gastos de toda clase, reembolsos intereses normales o moratorios, penas convencionales y cualquier otro concepto. (art. 18)

• Base para el IVA en uso y goce temporal de bienes. Para calcular este impuesto se considerará el valor de la contraprestación pactada a favor de quien los otorgue el uso el goce por otros impuestos, derechos, gastos de mantenimiento, construcciones, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto. (art. 23)

• Base para el IVA en importación. Para calcular este impuesto se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este último gravamen y de los demás que se tengan con motivo de la importación. (art. 27)

TASAS DEL IVA.

En el IVA se han establecido tres

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