Evolucion Del Control Aduanero

Actas de Fiscalización en Materia Aduanera

La División de análisis de riesgos se encarga de iniciar averiguaciones de aquellos contribuyentes que se presuman están incurriendo en un ilícito aduanero. De ser así se da inicio a la apertura del expediente y se solicita la realización de la Providencia Administrativa a fin de que el funcionario actuante se dirija al domicilio fiscal del contribuyente y notifique el acto. Esta división deberá entregar una lista con el registro del documento de importación y anexar un oficio denominado riesgo aduanero, el cual expresa el alcance que tiene el funcionario para fiscalizar al contribuyente y la razón social de la empresa, con su dirección y demás información del mismo.

Existen posibilidades donde intervienen otros entes a fin de dar solución al expediente, pero la información solicitada a las otras instituciones serán meramente informativas, no se les entregara toda la información del contribuyente a fin evitar inconvenientes puesto que se trabajan con altos intereses. Providencia administrativa Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos en sus Artículos 17 Las decisiones de los órganos de la Administración Pública Nacional, cuando no les corresponda la forma de decreto o resolución, conforme a los artículos anteriores, tendrán la denominación de orden o providencia administrativa. Las actas emitidas durante el proceso de fiscalización son:

 La Providencia Administrativa (Anexo 1), emitida por el Gerente General de la institución, es un documento que faculta al funcionario para que haga uso de sus atribuciones rigiéndose bajo el marco de la Ley para que actué en representación de la institución y cumpla con lo pautado en dicho documento. Este documento debe contener:

 Numero de Providencia, Fecha de realización de la Providencia.

 Marco Legal que lo sustenta.

 Autorización de los funcionarios, (Nombre y Cédula), para ejercer sus funciones de control posterior sobre las operaciones, regímenes y actividades aduaneras de los periodos fiscales establecidos en la misma.

 El domicilio fiscal de la empresa.

 Identificación del supervisor de los funcionarios actuantes.

 Firma y sello del Gerente General de Control Aduanero y Tributario.

 Datos de la persona que presencia la notificación.

Dicha providencia se rige por lo decretado en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos en sus Artículos 17 y 18. Cabe destacar que con la Providencia es que se le da inicio a la apertura del expediente puesto que dicho documento sustenta que se realizara una fiscalización al contribuyente. Sin embargo como antes mencionamos es la División de Análisis de Riesgos quien verifica al contribuyente.

Una vez realizada la Providencia Administrativa se procede a notificar el acto, esto se realiza visitando el domicilio fiscal del contribuyente. Se le informa que la empresa será verificada a fin de analizar si esta incurre en un ilícito. Además se expresa la base legal que sustenta el caso. Se toma los datos de la persona que se encuentre a cargo en ese momento en el domicilio fiscal, y se procede a realizar las actas pertinentes a fin de dejar constancia de que el acto fue realizado. Se llenan los datos del contribuyente en la providencia, con (3) tres originales, uno para el contribuyente, uno para el expediente y el otro al coordinador de la División de Control Posterior al Usuario.

 Acta Constancia (Anexo 2): Este documento será utilizado por el funcionario cuando este lo crea necesario, en el cual se deja por escrito las actuaciones o inconsistencias que se evidencien en una actuación, a fin de dejar constancia de lo realizado en el momento y que ambas partes (Contribuyente y Funcionario) estén en pleno conocimiento y de acuerdo con lo que se describe en dicha acta, para así cumplir con los fines legales.

 Acta de Requerimiento (Anexo 3): Mediante esta acta se procede a solicitar el original y copia de cierta documentación la cual se especifica mediante un cuadro, en el que el funcionario exige diversos documentos según el caso o el tipo de mercancía con la cual se esté trabajando todo esto bajo marco legal de la legislación aduanera.

 Acta de Recepción (Anexo 4): En esta acta el funcionario deja constancia de la documentación que consigno el contribuyente, de acuerdo con la exigida anteriormente en el acta de requerimiento, acotando que en el momento que un documento no pueda ser presentado se debe emitir carta explicativa exponiendo motivos de causa.

 Acta de Retención y Traslado (Anexo 5): En la misma se procede a dejar por escrito el hecho de realizar la Retención Preventiva de alguna mercancía para que sea trasladada a un almacén de aduana o deposito, con el objeto de efectuar la verificación física de la mercancía o algunas inconsistencias que se presente la misma, el procedimiento no podrá efectuarse sin la presencia del funcionario designado para tal fin.

 Acta de Inventario (Anexo 6): En el documento se dejara tipificado el inventario que se practicara, de la mercancía retenida o decomisada, con la descripción, marca y cantidad de la misma, todo el acto de inventario se realizara bajo la presencia del consignatario o responsable de la mercancía para el momento que se realice el acto.

 Acta de Deposito (Anexo 7): Esta acta se deriva de la retención y traslado de una mercancía, para ser entregadas a un depósito xxx, dejando constancia y quedando como responsable dicho depósito xxx en calidad de guarda y custodia, hasta tanto el funcionario realice la verificación física, en el acto de verificación deberá estar presente un funcionario y el consignatario o responsable de la mercancía.

 Acta de Toma de Muestra (Anexo 9): Esta acta es utilizada al momento de efectuarse una Toma de Muestra de las mercancías en donde se debe tomar en cuenta la denominación y características, cuando se trate de artículos muy pesados o voluminosos, en virtud de lo dispuesto en Ley se tomara en su defecto catálogos, planos, video o fotografías. Dicha muestra será trasladada por el funcionario a los fines de su análisis.

 Acta de Liberación (Anexo 10): En el documento queda expreso que el consignatario o responsable que firma el acta, queda en conformidad con la calidad y cantidad de las mercancías y declara que las mismas se encuentran en el mismo estado en que se encontraban cuando fue retenida.

 Acta de Precintaje (Anexo 11): Se utiliza el acta al

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