Flujo De Efectivo Como Presupuesto

 Objetivos

 Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que esta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

 Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.

 Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.

 Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.

 La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.

 Flujo de Efectivo como Presupuesto

 Definición:

Es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo.

El presupuesto de efectivo debe de constar básicamente de dos partes:

1) Los ingresos de efectivos (flujo de entradas) de efectivo planificados

2) Los desembolsos (flujo de salidas) de efectivo planificados.

 Importancia del Presupuesto de Efectivo

La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones:

Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos:

 solicitar oportunamente un financiamiento.

 solicitar el refinanciamiento de una deuda.

 solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.

 cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:

 invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos.

 invertirlo en adquirir mayor mercadería.

 invertirlo en la expansión del negocio.

 usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

 Pronostico de ventas

Esta predicción de las ventas de la empresa durante cierto periodo, basada en datos externos e internos; se usa como información clave en el proceso de la planificación financiera a corto plazo. El pronóstico de ventas se basa en un análisis de datos externos, internos o una combinación de ambos.

 Pronostico externo

Pronóstico de ventas que se basa en las relaciones observadas entre las ventas de la empresa y ciertos indicadores económicos externos clave, como el PIB, la confianza de consumidor y el ingreso personal disponible.

 Pronostico interno

Pronostico de ventas que se basa en una encuesta, o consenso, de pronósticos de ventas obtenidos a través de los propios canales de ventas de la empresa.

Por lo general, las empresas utilizan una combinación de datos de pronósticos externos e internos para elaborar el pronóstico de venta final. Los datos internos proporcionan una visión de las expectativas de ventas y los datos externos ofrecen un medio para ajustar estas expectativas tomando en cuenta factores económicos generales.

 Componentes del presupuesto de efectivo

 Entradas de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado. éstas incluyen las ventas en efectivo, los cobros de cuentas por cobrar y otras entradas

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