Guía 21 Auditoria - A

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

FICHA DE CARACTERIZACION 465645-2

NUBIA ROCIO CANTOR BELTRAN

NANCY JULIETH CASTAÑEDA CARDOZO

TANIA LISETH CASTELLANOS MARTÍNEZ

ASTRID MELISSA CHULACAN CHANCHI

LESLY JHESENYA CIFUENTES LIZARAZO

INSTRUCTOR

YOLANDA ROCIO GARCIA DIAZ

GUIA 21 AUDITORÍA - A

BOGOTÁ D.C

Reflexión Inicial

1.1 En su núcleo familiar como en toda organización o grupo organizado, establecen normas y procedimientos para el buen funcionamiento. Elabore un informe escrito, indicando:

a. ¿Cómo son las normas en su hogar?

b. ¿Quién establece las normas en su hogar?

c. ¿Qué tipo de normas se establecen en su hogar?

d. ¿qué pasa cuando no son respetadas?

e. ¿en qué situaciones y qué normas son las que menos se respetan?

Informe: Normas de convivencia en Casa

Las normas son entendidas por lo regular como reglas que se deben cumplir como las principales serian: aseo y organización, en cada una de las divisiones que se tienen en casa empezando con las habitaciones donde cada persona es encargada y responsable de conservar y hacer cumplir esa regla en cada una de las partes de la casa como lo son también baño, cocina, sala, comedor y patio que incluye la zona de ropas.

Además de estas se puede decir que se tiene otras como son los el uso de los aparatos electrónicos y tecnológicos pues cada quien tiene un horario que respetar ya que no se cuentan con los recursos para que cada quien pueda tener el propio. Lo cual no siempre sale como se espera por lo cual se entra en disputas que deben ser arregladas con el responsable que en este casi seria el ama de casa, Mamá, quien solo quiere ver que todos se lleven de la mejor manera y se discuta lo menos posible.

Cuando las disputas son más haya de lo normal o convencional, el ama de casa debe tomar medidas extremas a los cuales se les conoce como castigos por no cumplir con las reglas ya conocidas por todos, como pueden ser realizar algunas actividades que se han consideradas las menos agradables para el castigado lo cual hace que se aprenda del error que se ha cometido. La que más se desobedece son los horarios de llegada, donde se conoce que el castigo será no volver a pedir permisos de salidas por lo menos en el siguiente fin de semana; o el más común de los castigos que es encargarse de oficios o actividades en la cocina cuando no se infringe de forma grave alguna de las normas.

ACTIVIDA DE APRENDIZAJE No. 1

1.1 Elabore un cuadro sinóptico sobre:

1.2 Investigue y realice un informe escrito sobre:

Normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS)

Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son Los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Clasificación de las NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que constituyen los (10) diez mandamientos para el auditor y son:

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia

3. Cuidado o esmero profesional.

Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión

5. Estudio y Evaluación del Control Interno

6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

8. Consistencia

9. Revelación Suficiente

10. Opinión del Auditor

Definición de las normas

Estas normas por su carácter general se aplican a todo el proceso del examen y se relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor. La mayoría de este grupo de normas es contemplado también en los Códigos de Ética de otras profesiones.

Las Normas detalladas anteriormente, se definen de la forma siguiente:

 Entrenamiento Y Capacidad Profesional

"La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico y pericia como Auditor". Como se aprecia de esta norma, no sólo basta ser Contador Público para ejercer la función de Auditor, sino que además se requiere tener entrenamiento técnico adecuado y pericia como auditor. Es decir, además de los conocimientos técnicos obtenidos en los estudios universitarios, se requiere la aplicación práctica en el campo con una buena dirección y supervisión.

 Independencia

"En todos los asuntos relacionados con la Auditoría, el auditor debe mantener independencia de criterio". La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste al auditor para expresar su opinión libre de presiones (políticas, religiosas, familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos personales e intereses de grupo). Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuación profesional.

 Cuidado O Esmero Profesional

"Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del dictamen". El cuidado profesional, es aplicable para todas las profesiones, ya que cualquier servicio que se proporcione al público debe hacerse con toda la diligencia del caso, lo contrario es la negligencia, que es sancionable. Un profesional puede ser muy capaz, pero pierde totalmente su valor cuando actúa negligentemente. El esmero profesional del auditor, no solamente se aplica en el trabajo de campo y elaboración del informe, sino en todas las fases del proceso de la auditoría, es decir, también en el planeamiento o planeamiento estratégico cuidando la materialidad y riesgo.

 Normas De Ejecución Del Trabajo

Estas normas son más específicas y regulan la forma del trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus diferentes fases (planeamiento trabajo de campo y elaboración del informe). Tal vez el propósito principal de este grupo de normas se orienta a que el auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinión sobre la confiabilidad de los estados financieros, para lo cual, se requiere previamente una adecuado planeamiento estratégico y evaluación de los controles internos.

 Planeamiento Y Supervisión

"La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado". Por la gran importancia que se le ha dado al planeamiento en los últimos años a nivel nacional e internacional, hoy se concibe al planeamiento estratégico como todo un proceso de trabajo al que se pone mucho énfasis, utilizando el enfoque de "arriba hacia abajo", es decir, no deberá iniciarse revisando transacciones y saldos individuales, sino tomando conocimiento y analizando las características del negocio, la organización, financiamiento, sistemas de producción, funciones de las áreas básicas y problemas importantes, cuyo efectos económicos podrían repercutir en forma importante sobre los estados financieros materia de nuestro examen.

 Estudio Y Evaluación Del Control Interno

"Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno de la empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditoría como base para establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría". El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en los registros contables y así poder determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos o pruebas de auditoría.

 Evidencia Suficiente Y Competente

"Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoría. La evidencia es un conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes para sustentar una conclusión.

 Normas De Preparación Del Informe

Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la elaboración del informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias, debidamente respaldada en sus papeles de trabajo. Por tal motivo, este grupo de normas

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