Guía General De Auditoría Pública

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA

UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA

Actualizada a Agosto de 2011

ÍNDICE

AUDITORÍAPÚBLICA.................................. 1 PRESENTACIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 OBJETIVO........................................... 1 MARCO JURÍDICO 1

I. ETAPASDELAAUDITORÍA........................ 2

I.1 PLANEACIÓN............................... 2 PLANEACIÓNGENERAL...................... 3 Carta de planeación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . 3 INICIO..................................... 4 OrdendeauditoríayActadeinicio............... 4 Oficioscomplementarios....................... 4 PLANEACIÓNDETALLADA.................... 5

I.2 EJECUCIÓN................................ 6 Fasesdelaejecución......................... 6 Procedimientos y técnicas de auditoría. . . . . . . . . . . . 7 Papeles de trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

I.3 INFORME. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Cédulas de observaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Informe de auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

II. SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES. . . . . . . . . 13 Aspectos a considerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Cédulas de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Oficio de seguimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

III. SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. . . . . . . . . 14

IV. ELABORACIÓN DE INFORMES E INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CASOS DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE SERVIDORES PÚBLICOS.

15 IV.1 Objetivo... ................................. 15

IV.2 Integración del expediente con presunta responsabilidad administrativa. . .

16

IV.3

IV.4

IV.5 .....

Obtención de evidencia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Elaboracióndelinforme.... .................. 21

Envío del Informe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

25

V. ANEXOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

1. Cartadeplaneación.......................... 28

2. Cronograma de actividades a desarrollar. . . . . . . . . . 30

3. Ordendeauditoría............................ 32

4. Actadeiniciodeauditoría...................... 34

5. Cédulasdetrabajo.......................... 37

6. Marcasdeauditoría........................... 39

7. Céduladeobservaciones...................... 41

8. Oficiodeenvíodeinformedeauditoría............ 43

9. Informedeauditoría.......................... 43

10. Céduladeseguimiento....................... 48

11. Oficioderesultadosdeseguimiento............... 50

12. Céduladesupervisióndeauditoría............... 53

13. Céduladesupervisióndeseguimiento............ 53

14. Cédulaúnicadeauditoría...................... 57

15. Modelo de informe para casos de presunta

responsabilidad administrativa

16. Formato de oficio para solicitar documentación a la dependencia o entidad auditada

17. Formato de oficio para solicitar documentación a la Tesorería de la Federación

18. Formato de oficio para solicitar información al Administrador Local de Auditoría Fiscal

19. Formato de oficio para solicitar información al Registro Público de la Propiedad y del Comercio

59 63 64 65 66

SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

AUDITORÍA PÚBLICA PRESENTACIÓN

SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA

UNIDAD DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Con motivo de la publicación en el Diario Oficial de la Federación del Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección el 12 de julio de 2010, así como la modificación del diverso el 16 de junio de 2011, la Secretaría de la Función Pública ha considerado conveniente actualizar la Guía General de Auditoría Pública que aplica el personal de la Unidad de Auditoría Gubernamental; de la Contraloría Interna de la SFP, y de las Áreas de Auditoría Interna de los Órganos Internos de Control en las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y en la Procuraduría General de la República.

OBJETIVO

Proporcionar el instrumento de apoyo que facilite y estandarice las actividades del trabajo de auditoría pública en la Administración Pública Federal, desde su planeación hasta la presentación del informe de auditoría, así como el seguimiento de las observaciones planteadas y, en su caso, la formulación del Informe de presunta responsabilidad administrativa de los servidores públicos y la integración del expediente respectivo.

Esta Guía General pretende orientar el desarrollo de las actividades de auditoría pública, como un marco de referencia para garantizar su calidad y homogeneidad. Su aplicación total o parcial puede variar en función de las características del ente auditado y del juicio, conocimientos y experiencia del grupo auditor.

MARCO JURÍDICO

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley Orgánica de

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