INFORME DE EXAMEN ESPECIAL

INFORME Nº -2007-OCI

EXAMEN ESPECIAL A LA

MUNICIPALIDAD DEL FUTURO CERCANO

(PERÍODO: 01.ENE.2007 AL 31.DIC.2007)

LIMA - PERÚ

EXAMEN ESPECIAL A LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEL FUTURO CERCANO

(Período: ENE.2006 - DIC.2006)

I. INTRODUCCIÓN

INFORMACIÓN RELATIVA AL EXAMEN:

1. ORIGEN DEL EXAMEN.

La presente auditoría es una acción programada en el Plan Anual de Control de la Municipalidad Distrital del Futuro Cercano del año 2006.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.

La presente acción de control tiene la naturaleza de ser un Examen Especial, y estuvo orientado a determinar si los recursos municipales obtenidos fueron utilizados correctamente, en estricta observancia de las normas legales aplicable y en concordancia con los objetivos y metas trazadas por la entidad.

3. ALCANCE DEL EXAMEN.

El Examen Especial practicado a la Municipalidad Distrital del Futuro Cercano se desarrolló de conformidad con las Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU, el Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU, y sus modificatorias. Comprendió la revisión selectiva y análisis de las operaciones, registros y documentación, relacionados con las actividades que corresponden al período 01.ENE.2006 al 31.DIC.2006, e incluyó períodos anteriores y posteriores a dichas fechas, en los casos que se consideró necesario.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.

De conformidad con Ley N° 23853 – Ley Orgánica de Municipalidades, la entidad edil auditada es una entidad pública con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia, cuyos fines deben enmarcarse a proporcionar a la comunidad, una adecuada prestación de servicios públicos, fomentar el bienestar de los vecinos y, propender al desarrollo integral y armónico de su ámbito. La creación de la Municipalidad data a través de la Ley N° 11111 de 03 de Noviembre de 1990, es persona jurídica de derecho público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de Municipalidades. Su organización, funcionamiento y atribuciones se rigen por la Ley Orgánica de Municipalidades y normas conexas, siéndole aplicables las leyes y disposiciones que, de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades del Sector Público Nacional.

Las actividades de la Municipalidad, están reguladas básicamente por los dispositivos legales siguientes:

• Ley N° 23853, Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias, Leyes Nos. 23854, 26317 y 26365.

• Decreto Legislativo N° 776 - Ley de Tributación Municipal.

• Ley N° 27209 de Gestión Presupuestaria del Estado.

• D. Legislativo N° 909-2000, y Ley que aprueban los Presupuestos del Sector Público para los ejercicios 2001 y 2002.Directivas Nos. 002-2001 y 002-2002-EF/76.01, para la Ejecución y Control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para 2001 y 2002, aprobadas con Res. Directorales Nos. 049-2000 y 045-2002-EF/76.01.

• Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, sobre la ejecución de obras bajo Administración Directa.

• D. Leg. N° 276 de 06.MAR.84 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 005-90-PCM de 15.ENE.90.

• Decretos Supremos Nos. 012 y 013-2001-PCM, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento; además de sus modificatorias, D. S. N° 067-2001-PCM y 079-2001-PCM.

• Normas de Control Interno para el Sector Público, aprobada por R. C. N° 072-98-CG y su modificatoria.

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.

En cumplimiento de la Norma de Auditoría Gubernamental - NAGU 3.60 "Comunicación de Hallazgos", aprobada por Resolución de Contraloría N° 162-95-CG de 22.SET.95, y sus modificatorias aprobadas con Resoluciones de Contraloría N°s 141-99-CG de 25.NOV.99 y 259-2000-CG de 07.DIC.2000, la Comisión Auditora hizo de conocimiento del Titular de la Municipalidad Distrital del Futuro Cercano, el inicio del proceso de Comunicación de Hallazgos, los cuales fueron cursados a las autoridades, funcionarios y ex servidores de la Municipalidad Distrital del Futuro Cercano, debiéndose indicar que las aclaraciones y/o comentarios recibidos han sido evaluados y tomados en cuenta para la emisión del Informe.

La relación de las personas comprendidas en las dos Observaciones del presente Informe, se detalla en el ANEXO N° 02.

6. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO.

Durante el proceso del Examen Especial, la Comisión Auditora evidencio doce (12) aspectos que denotan ser debilidades de control interno, relacionadas principalmente con operaciones vinculadas a la gestión de tesorería, abastecimiento, personal y obras; motivo por el cual, mediante los Oficios N°s. rr y xx del 10.ene.2007 y 01.feb.2007, respectivamente, se alcanzó al señor, Jhon Lenon, Alcalde Distrital, el Memorándum de Control Interno N° 001 y 002 -2007. Es preciso señalar que éstas no constituyen la totalidad de las deficiencias de Control Interno, ya que fueron determinadas como resultado de la evaluación selectiva de las operaciones, actividades y procesos relacionados con los objetivos de nuestro examen y no con el propósito de evaluar la Estructura de Control Interno en su conjunto.

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA.

Durante el desarrollo de la Acción de Control se ha establecido la existencia de algunos hechos o circunstancias que la Comisión Auditora ha considerado de importancia revelar, que si bien no constituyen observaciones, es pertinente revelarlos como sugerencias para el mejoramiento de la gestión municipal.

7.1 INADECUADA PRIORIZACIÓN DE LOS BENEFICIARIOS ATENDIDOS POR EL PVL Y EN LA RACIÓN DIARIA ENTREGADA DURANTE EL PERÍODO 2006.

7.2 ALGUNAS RESOLUCIONES NO SON SUSCRITAS POR EL TITULAR.

II OBSERVACIÓN

SUMILLA:

EN EL AÑO 2004, LA ADMINISTRACIÓN EDIL ENTREGO SUMAS DE DINERO A FAVOR DE EX AUTORIDADES, EX FUNCIONARIOS, SERVIDORES Y TERCEROS, POR UN TOTAL DE S/. 350 000,00 SIN ESTAR JUSTIFICADA SU ENTREGA NI ACREDITADA SU APLICACIÓN EN FINES LEGALES.

SITUACIÓN O CONDICIÓN:

Se ha evidenciado que el año 2004, la Administración Edil entregó reiteradamente sumas de dinero mediante cheques, a favor del ex Alcalde, ex Tesoreros, servidores, terceros y otros no identificados, por S/. 350 000,00, respecto de los cuales se ha demostrado que tales egresos resultaron ser actos de liberalidad por carecer de sustento técnico legal para su entrega y/o por no haber acreditado su aplicación en actividades y/o proyectos municipales.

A. Entregas injustificadas de fondos, durante el año 2004, por un total de S/. 200 000,00

En el año 2004, los señores, Jhon Lenon, ex Alcalde, Elvis Presley, ex Administrador, Cindy Clifford, ex Tesorera, y Michell Douglas, ex Tesorero, giraron 135 cheques (Anexo Nº 01) a favor de los ex tesoreros, ex cajera y terceros, por un total de S/. 200 000,00 respecto de los cuales, se ha evidenciado que parte de dichos fondos públicos, carecían de justificación técnico legal documentado para efectuar tales entregas de dinero, denotándose que en la mayoría de los casos, los cheques fueron girados bajo los conceptos de “entregas con cargo a rendición”, y para “pagos varios” sin detallar ni sustentar en qué se emplearían dichas sumas de dinero; en otros casos, sí consignaron en los respectivos C/P, los conceptos de las entregas, indicando supuestas compras de bienes, servicios y realización de comisiones de servicio, sin embargo, a pesar del tiempo transcurrido desde que se produjeron los egresos, no han sustentado documentadamente su aplicación en actividades y proyectos municipales, a pesar que se les requirió reiteradamente, desconociéndose el destino dado a dichas sumas de dinero. Tales actos denotan que los fondos, fueron entregados arbitrariamente, toda vez que, carecían de justificación técnico legal para ello. En forma detallada se expone en el (Anexo N° 02), las 135 entregas de dinero antes señaladas.

Cabe referir que, se ha requerido al Área de Tesorería, la documentación que sustente los desembolsos efectuados durante el período

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