Planeacion

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA, MANAGUA

UNAN – MANAGUA

FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA DE CARAZO

FAREM – CARAZO

DEPARTAMENTO DE INVESTIGACIÓN, POSGRADO Y EXTENSIÓN UNIVERSITARIA (DIPEU)

Universidad Líder en Región Sur del País

POSTGRADO EN AUDITORIA INTEGRAL

MODULO IV: AUDITORIA FINANCIERA

INTEGRANTES: Freddy Aburto.

Ronny Castillo Valle

FACILITADOR: SILVIA ELENA CARRANZA N.

JINOTEPE, MAYO 2014

25 de Julio de 2012

EMPRESA: DULCE MAGIA S.A. Ref:

MEMORANDO DE PLANEACIÓN.

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL:

Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los Estados Financieros, en función de su objetivo social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.

1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.

Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra perdida de cualquier clase.

Dictaminar los Estados Financieros entre el 01 de Junio 2011 al 30 Junio 2012.

2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR.

2.1 RESEÑA HISTÓRICA:

DULCE MAGIA S.A, es una empresa que inicio sus operaciones el 02 de Enero del 2006, su giro es comprar en el ámbito local e internacional, dulces de varios sabores para abastecer el pacifico del país y posible proyección al mercado nacional.

2.2 TIPO DE EMPRESA:

DULCE MAGIA S.A. es una Sociedad Anónima.

2.3 CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO.

En los últimos años gracias a la Fusión las actividades económicas de la entidad se han visto mejoradas.

La estructura orgánica o organizacional según su gerente general es acorde a la magnitud de la empresa.

La comercialización de dulces es muy bien aceptados por la ciudadanía por una muy buena cualidad.

2.4 POLITICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS.

La compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables:

Debido a la dinámica de la empresa, los inventarios se contabilizan teniendo como documentos contables únicamente la factura comercial original.

Los pagos a los proveedores son autorizados por el gerente financiero.

Los registros de inventarios no se concilian desde hace 6 meses.

La Gerencia General no acostumbra a dar instrucciones directas a los departamentos.

Los ingresos son depositados cuando la persona encargada dispone de tiempo para esta actividad.

La caja fuerte de la entidad donde se guarda valores y efectivo, posee varias llaves a cargo de varias personas.

Los cheques solamente son firmados por una sola persona (La Gerencia General).

Se realizan pagos de la caja general, según la gerencia para acortar tramites.

No se arquea la caja desde hace 4 meses.

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