Principios Constitucionales En Materia Tributaria

Principios constitucionales en materia tributaria

El propósito de este cuaderno es que identifique los principios constitucionales de los impuestos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Instrucciones: Lea con atención cada uno de los planteamientos y responda lo que se le solicita.

1. La Administración Local de Recaudación del Norte con sede en el Distrito Federal, dependiente del Servicio de Administración Tributaria (SAT), solicitó a la empresa JB mobiliario, S. A. de C. V., el pago de una deuda tributaria por concepto del impuesto sobre la renta del ejercicio 2010. Al respecto:

a. Explique todos y cada uno de los aspectos aplicables que debe observar la actuación del Servicio de Administración Tributaria en términos del artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Todo crédito fiscal, para que resulte válido, debe estar previsto en una ley.

Las personas físicas o morales (contribuyentes) estarán obligadas al pago de una contribución, siempre y cuando sus circunstancias se ubiquen en alguna de las hipótesis normativas previas en las leyes tributarias.

Fundamento legal: Art. 31, primer párrafo de la CPEUM.

• Los contribuyentes están obligados al pago del impuesto de forma proporcional y equitativa,

• El impuesto debe cumplir con 3 requisitos:

Que sea proporcional, Proporción es la disposición, conformidad o correspondencia debida de las partes de una cosa con el todo o entre cosas relacionadas entre si…”

 Equitativo Una igualdad de ánimo, un sentimiento que nos obliga a actuar de acuerdo con el deber de la conciencia, más que por los mandatos de la justicia o de la ley…”

 Destinado al gasto público, Los ingresos tributarios tienen como finalidad costear los servicios públicos que el estado presta,

Tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas

Ningún ciudadano accedería a contribuir al sostenimiento de un estado que se negara a satisfacer las necesidades sociales básicas, esta es la principal causa de evasión de impuestos.

b. Explique cómo debe ser la actuación de la autoridad, de acuerdo a lo establecido en el artículo 14 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La Autoridad debe dar derecho de Audiencia, es decir, que esta debe dar oportunidad a la empresa de demostrar que no había adeudo con el fisco.

2. La empresa Expresiones y Conceptos, S. A. de C.V., compró en febrero de 2011 un vehículo nuevo con valor de $185,000.00 más el impuesto al valor agregado, por lo que en términos del artículo 8, fracción II, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, no pagará el impuesto sobre automóviles nuevos. Dicho automóvil lo usará el contador público Enrique Blanco.

En marzo de 2011, la empresa compró otro vehículo nuevo con un valor de $235,000.00 más el impuesto al valor agregado para el director comercial de la empresa, el C.P. Luis Martínez, por lo que en términos del artículo 8, fracción II, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, tendrá una exención del 50% del pago del impuesto sobre

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