Tributación Aplicada a la Empresa

PROYECTO FINAL

Tributación Aplicada a la Empresa

19-06-2017

Instrucciones:

Lea atentamente Aplicada a la Empresa

La empresa VXV Ltda., requiere para el año comercial 2015 (tributario 2016) saber cuánto es el impuesto que deberá cancelar en primera categoría. Para ello le entrega los antecedentes a usted, quien se encargará de efectuar todos los registros necesarios para este cálculo.

La empresa cuenta con 4 socios, cada uno de los cuales tiene un 25% de participación.

Para el cálculo la empresa facilita los siguientes antecedentes:

Al 31-12-2015

Resultado del ejercicio según balance: $ 90.000.000

Dentro de las cuentas de resultado pérdida se encuentra alguna información a considerar (corresponde solo algunas partidas).

• Gastos sin documentación, sin actualizar, corresponden al mes de mayo y ascienden a $ 8.000.000.

• Gastos en automóviles de la empresa:

. Febrero: $ 1.500.000

. Junio: $ 2.000.000

. Agosto: $ 4.500.000

• Multas fiscales abril sin actualizar: $ 4.000.000

• Costo de venta: $ 50.000.000

• Remuneraciones: $ 30.000.000

• Sueldo pagado a cónyuge socio 1: $ 7.000.000 (actualizado)

• Honorarios pagados: $ 10.000.000 (actualizados)

• Camioneta Chevrolet 2015: $ 15.000.000

• Gastos cuentas básicas: $ 500.000

Dentro de las cuentas de resultado ganancia se encuentra alguna información a considerar (corresponde solo a algunas partidas).

• Utilidad en venta activo fijo: $ 2.000.000

• Dividendos percibidos de S.A. chilena: $ 15.000.000

• Utilidad devengada al 31-12-2015, en una sociedad limitada chilena donde se posee inversión: $ 8.500.500

• Arriendos percibidos por adelantado contabilizados en ganancias: $ 9.600.000

Los retiros efectuados por los socios son en total $ 40.000.000, efectuados en el mes de diciembre y repartidos en partes iguales entre todos.

• Pagos provisionales mensuales (PPM) pagados por el contribuyente: $ 20.000.000

Porcentajes y actualizados necesarias para el cálculo:

Se pide:

• Determinar el contribuyente y régimen de tributación presentes en este caso

• Realizar cálculo de la renta líquida imponible con los antecedentes presentados.

• Calcular el impuesto de primera categoría conforme al porcentaje del año comercial del caso.

• Confeccionar libro FUT para el tipo de sociedad presentado en el caso.

DESAROLLO

1. Determinar el contribuyente y régimen de tributación presentes en este caso

Se trata de una sociedad de personas con responsabilidad limitada, con fines de lucro, contribuyente con contabilidad completa y el régimen de tributación que le corresponde es el de impuesto de Primera categoría del antiguo sistema ( 2015 aún no aplica la reforma tributaria).

La empresa VXV Limitada, está conformada por cuatro socios, cada uno de los cuales tiene un 25% de participación, se encuentra acogida al régimen de contabilidad completa, de acuerdo al Decreto Ley 824, dentro de los estados financieros exigidos se encuentra el Balance General, el cual muestra la situación económica y financiera de la empresa, en un momento determinado, refleja los activos, pasivos y el patrimonio de la organización.

Dentro de los libros contables exigidos por este régimen se encuentran; libros de caja, libro diario, libro mayor, libro inventario y Balance, libro FUT (fondo de utilidades tributables) y libros auxiliares exigibles por la ley conforme el contribuyente, como el libro de ventas, de compras, remuneraciones y retenciones.

Obligaciones Tributarias Mensuales que debe cumplir la Empresa:

• Declarar y pagar mensualmente el IVA a través del formulario 29

• Declarar y pagar anualmente el impuesto a la renta a través del formulario 22.

• Efectuar declaraciones juradas obligatorias de acuerdo al giro del contribuyente.

Renta líquida imponible:

Constituye la base tributable (sujeta a impuestos) de la empresa, correspondiente al resultado (pérdida o ganancia) de los estados financieros, una vez efectuados los ajustes por agregados o disminuciones.

Se determina en base al balance general de la empresa.

El impuesto de primera categoría, que afecta a la empresa, grava todas las actividades señaladas en el artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta. Este constituye un crédito a utilizar para rebajar el impuesto global complementario o adicional.

Se aplica la tasa de Primera Categoría del 22,5%, para el año comercial 2015.

2. Realizar

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