Actividad impuesto de sociedades
Enviado por pam22q • 27 de Marzo de 2023 • Tareas • 1.497 Palabras (6 Páginas) • 92 Visitas
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Tarea para PIAC03.
Detalles de la tarea de esta unidad. | |
Enunciado. |
ACTIVIDAD Nº 1. Actividad impuesto de sociedades.
Una empresa ha tenido los siguientes ingresos y gastos durante el ejercicio:
Venta de artículos de droguería: 90.000 euros.
Compra de mercaderías: 36.000 euros.
Sueldos y salarios 25.000 euros.
Gastos financieros: 2000 euros.
- Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).
(+) Ingresos de explotación | 90.000 € |
Venta de artículos de droguería | 90.000 € |
(-) Gastos de explotación | 61.000 € |
Compras de mercaderías | 36.000 € |
Sueldos y salarios | 25.000 € |
Resultados explotación ( Ingresos de explotación - Gastos de explotación ) | 29.000 € |
(+) Ingresos financieros | 0 |
(-) Gastos financieros | 2000 € |
Intereses de deudas | |
Resultado financiero (Ingresos financieros -Gastos financieros ) | -2000 € |
Resultado del ejercicio ( Resultado de la explotación + Resultado financiero ) | 27.000 € |
El beneficio obtenido antes de impuestos es de 27.000 €
- Impuesto a pagar.
Para calcular el impuesto sobre beneficios aplicamos el porcentaje del impuesto, en este caso el 25 %.
IMPUESTO DE SOCIEDADES (IMP. S/BFOS) = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS x %IS
IS = 27.000 x 0,25 = 6.750 €
El impuesto de sociedades o impuesto sobre beneficios es un gasto para la empresa y se contabiliza en el siguiente asiento:
6.750,00 € | (6300) Impuesto corriente | -a- | (4752) HP, acreedora por impuesto de sociedades | 6.750,00 € |
- Resultado neto del ejercicio (después de impuestos).
Para calcular el resultado del ejercicio después de impuestos restamos el importe del impuesto del resultado del ejercicio antes de impuestos.
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS = RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS - IS
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS = 27.000 – 6.750 = 20.250 €
Regularizamos la cuenta “6300. Impuesto corriente” contra la cuenta “129. Resultado del ejercicio” con el siguiente asiento:
6.750,00 € | (129) Resultado del ejercicio | -a- | (6300) Impuesto corriente | 6.750,00 € |
De esta forma, el nuevo saldo que resulta en la cuenta “129. Resultado del ejercicio” es un saldo acreedor (beneficio) de 20.250 €, es decir, el resultado del ejercicio después de impuestos.
ACTIVIDAD Nº 2. Actividad sobre liquidación de IVA.
Una empresa de limpieza de cristales que presta sus servicios en edificios de oficinas y que emite las siguientes facturas durante el segundo trimestre del año:
- Edificio A: 12.600 euros.
- Edificio B: 24.000 euros.
- Edificio C: 28.000 euros.
Por otra parte ha recibido las siguientes facturas:
- Alquiler del Local: 3200 euros.
- Compra de material de limpieza: 300 euros.
Realiza la declaración liquidación del IVA en dicho trimestre y señalar qué consecuencias tiene el resultado obtenido.
- Contabilización de las facturas emitidas en el segundo trimestre (abril, mayo y junio) considerando que quedan pendientes de cobro (IVA 21%):
15.246,00 € | (430) Clientes Edificio A | -a- | (705) Prestación de servicios | 12.600,00 € | |
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| (477) HP, IVA repercutido | 2.646,00 € |
29.040,00 € | (430) Clientes Edificio B | -a- | (705) Prestación de servicios | 24.000,00 € | |
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| (477) HP, IVA repercutido | 5.040,00 € |
33.880,00 € | (430) Clientes Edificio C | -a- | (705) Prestación de servicios | 28.000,00 € | |
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| (477) HP, IVA repercutido | 5.880,00 € |
- Contabilización de las facturas recibidas en el segundo trimestre (abril, mayo y junio) considerando que quedan pendientes de pago (IVA 21%):
3.200,00 € | (621) Arrendamientos y cánones | -a- | (410) Acreedores por prestación de servicios | 3.872,00 € | ||
672,00 € | (472) HP, IVA soportado |
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300,00 € | (602) Compras de otros aprovisionamientos | -a- | (400) Proveedores | 363,00 € | ||
63,00 € | (472) HP, IVA soportado |
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- Liquidación del IVA del 2T en la empresa de limpieza de cristales, para ello calculamos el saldo de las cuentas “472. HP, IVA soportado” y “477. HP, IVA repercutido” y las cerramos, resultando el siguiente asiento en el libro diario que contabilizamos el 30 de junio:
13.566,00 € | (477) HP, IVA repercutido | -a- | (472) HP, IVA soportado |
| 735,00 € |
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| (4750) HP, acreedora por IVA | 12.831,00 € |
477. HP, IVA repercutido = 2.646 + 5.040 + 5.880 = 13.566 €
472. HP, IVA soportado = 672 + 63 =735 €
IVA repercutido > IVA soportado 🡪 Deuda con Hacienda (resultado a ingresar)
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