Evaluación De Las Cargas Impositivas En El Impuesto Sobre La Renta En El Régimen Ordinario Y En El Régimen De Tributación Simple

Evaluación De Las Cargas Impositivas En El Impuesto Sobre La Renta En El Régimen Ordinario Y En El Régimen De Tributación Simple

Mayled C. Aguilar

Gissela Sierra A.

Corporación Universitaria U De Colombia

Facultad De Ciencias Económicas

Programa De Contaduría Pública

Medellín 2020

Evaluación De Las Cargas Impositivas En El Impuesto Sobre La Renta En El Régimen Ordinario Y En El Régimen De Tributación Simple

Trabajo de grado para optar al título de contador publico

Mayled C. Aguilar

Gissela Sierra A.

Corporación Universitaria U De Colombia

Facultad De Ciencias Económicas

Programa De Contaduría Pública

Hector Fabio Restrepo Seguro

Asesor

Medellín 2020

Nota De Aceptación

JURADO 1___________________________________

JURADO 2___________________________________

JURADO 3___________________________________

Dedicatoria

        A nosotras mismas porque Dios dice ayúdate que yo te ayudare y pues fuimos inteligentes, dedicadas, persistentes, guerreras, fuertes y valientes para lograr llegar a este punto de nuestra carrera universitaria.

Agradecimientos

Queremos darle nuestros agradecimientos a:

        A Dios por ser nuestro guía y bastón para nunca desfallecer.

        A nuestros padres y demás familiares por darnos todo su apoyo con su tiempo, sus palabras, su apoyo económico, y su amor.

        Nuestros profesores por tanta paciencia que tienen para enseñar y por ser unos excelentes instructores.

        Nuestras compañeras y amigas por ser ese gran apoyo, ese relevo y ese complemento para ser un gran equipo, porque cuando estábamos devastadas para no continuar estaban ellas para apoyar este sueño.

        A mi hija Mariangel Aguilar porque es mi motor para yo salir adelante y demostrar que ser madre joven si se puede alcanzar los sueños.

TABLA DE CONTENIDO

LISTA DE FIGURAS, TABLAS Y GRAFICOS

Resumen

La monografía evaluación de las cargas impositivas en el impuesto sobre la renta en el régimen ordinario y en el régimen de tributación simple, presenta un análisis descriptivo de la evolución de los regímenes simples que ha intentado aplicar el gobierno nacional en busca de reducir cargas sustanciales y formales para los contribuyentes, pasando por la historia del monotributo que fracaso por falta de divulgación del estado, hasta llegar a la ultima reforma tributaria ley 2010 del 2019 en la cual se ratificó el Régimen de tributación simple siendo este un modelo de tributación opcional (Voluntario) de determinación integral de declaración anual y anticipo bimestral que sustituye el impuesto sobre la renta e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio consolidado a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al mismo, además también presenta un análisis cuantitativo de la carga impositiva en ambos regímenes teniendo como resultando cuál de los dos es viable para los diferentes contribuyentes analizados.

        Palabras claves: Régimen simple, régimen ordinario, contribuyente, carga impositiva, base gravable.

Abstract

The monograph evaluating the tax burdens on income tax in the ordinary regime and in the simple tax regime, presents a descriptive analysis of the evolution of the simple regimes that the national government has attempted to apply in order to reduce substantial burdens and Formal for taxpayers, going through the history of the monotributo that failed due to lack of disclosure of the state, until reaching the last tax reform law 2010 of 2019 in which the Simple Tax Regime was ratified, this being an optional tax model (Voluntary ) of integral determination of annual declaration and bimonthly advance that substitutes the income tax and integrates the national consumption tax and the consolidated industry and commerce tax in charge of the taxpayers who voluntarily choose to benefit from it, also presents an analysis quantitative of the tax burden in both regimes, resulting in or which of the two is viable for the different taxpayers analyzed.

Key words: Simple regime, ordinary regime, taxpayer, tax burden, taxable base.

Introducción

        El presente trabajo de investigación denominado evaluación de las cargas impositivas en el impuesto sobre la renta en el régimen ordinario y en el régimen de tributación simple, se planteo como objetivo de evaluación al régimen simple de tributación como un instrumento para la formalización empresarial, aumentando el número de empresas que paguen sus obligaciones tributarias, para ello se realizó una investigación cualitativa, cuantitativa y analítica, que se logro a través del análisis de ocho contribuyentes que pertenecen al régimen ordinario y presentaron su declaración de renta del año gravable 2019, dando así un resultado mas optimo de las ventajas y desventajas de acuerdo a los resultados arrojados por la comparación

Contenido

Evaluación De Las Cargas Impositivas En El Impuesto Sobre La Renta En El Régimen Ordinario Y En El Régimen De Tributación Simple

Objetivos

1. General

Analizar mediante comparaciones reales en contribuyentes del impuesto sobre la renta bajo el régimen ordinario las ventajas y desventajas del impuesto unificado bajo el régimen de tributación simple, con el fin de conocer a ciencia cierta los beneficios que este régimen ofrece y carga tributaria.

1.  Específicos

• Analizar la carga tributaria en el régimen ordinario y en el régimen de tributación simple.
• Sustentar por medio de 8 casos reales de evaluación comparativa entre el régimen ordinario y el régimen simple de tributación, la favorabilidad o desfavorable de este último.        

Planteamiento Y Formulación Del Problema

Existe una problemática que no deja que la mayoría de empresas en Colombia pague debidamente sus impuestos y es la alta carga tributaria, según datos de la asociación nacional de instituciones financieras (ANIF) con la reforma tributaria ley 1943 del 2018 la carga para las empresas se encuentra alrededor del 44,2% sobre las utilidades, aunque en los últimos años ha venido disminuyendo con el fin de aumentar la competitividad empresarial.

No obstante, esta alta carga tributaria ocasiona que muchas empresas opten por la evasión fiscal y que otras prefieran vivir en la informalidad esto hace que se disminuya el recaudo de dinero por concepto de impuesto, una posible solución para esta problemática podría ser el impuesto unificado bajo el régimen de tributación simple, ya que este busca reducir las cargas de los tributos, impulsar la formalidad, facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

        De acuerdo a lo anterior, surgen los siguientes interrogantes:

¿Reduce el impuesto unificado bajo el régimen de tributación simple las cargas tributarias de las empresas que se acogen a este?

¿Son más las ventajas o desventajas que trae para las empresas que se acogen al impuesto unificado bajo el régimen de tributación simple?

Metodología

Para la construcción de la monografía, se realizará inicialmente un análisis documental obteniendo información de fuentes secundarias que permanecen a disposición pública como lo son artículos científicos, tesis de maestría y doctorado, memorias de congresos y seminario de investigación, entre otros, que permitan evidenciar las cargas formales y sustanciales del régimen ordinario.

Siguiente a esto se analizará la ley de crecimiento 2010 del 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones, también se analizarán casos prácticos y reales donde se haga un comparativo de la declaración de cada uno de los impuestos que sustituye y elimina este método y otra realizada bajo la nueva tributación propuesta para analizar los requisitos que exige el impuesto unificado bajo el régimen de tributación simple. Para luego proceder a realizar un análisis comparativo de los impuestos que debe pagar bajo el método normal y los requisitos que exige el impuesto unificado bajo el régimen de tributación simple para determinar las ventajas y desventajas de este último. Por último, se procederá a emitir las respectivas conclusiones plasmando toda la información en un documento final.

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