Informe El modelo COSO

Control

FALSO/VERDADERO

1. El modelo COSO versión 2013(control interno)-marco integrado, es una actualización de la versión COSO (marco integrado de control interno) publicado en 1992: VERDADERO

1. El control interno según el modelo coco es definido como un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con las siguientes categorías: objetivos operativos, objetivos de información, y objetivos de cumplimiento: VERDADERO

1. Una de las conclusiones de la encuesta de fraude 2004 de ACFE es que “… la duración mediana (la cantidad de tiempo transcurrido desde que el fraude comenzó hasta que se detectó) para los casos de fraude detectado fue de 24 meses”: FALSO

1. En el análisis que realizan las organizaciones sobre la efectividad del sistema de control interno para poder afirmar que los componentes de control interno y los principales relevantes están presentes y en funcionamiento se debe verificar la adecuada definición y documentación de los objetivos estratégicos, políticas de junta directiva o consejo de administración y alineación de la estructura organizacional: FALSO

1. El entorno de control incluye entre otros los siguientes principios: (i)la organización demuestra su compromiso para atraer desarrollar y retener profesionales competentes en alineación con los objetivos de la organización, (ii) el consejo demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno: VERDADERO

1. El triángulo de fraude comprende: (i) incentivos y presiones (ii) oportunidades (iii)actitudes y justificaciones: VERDADERO

1. La tolerancia al riesgo es el nivel inaceptable de variación del desempeño en relación con la consecución de objetivos de acuerdo con el modelo COSO versión 2013: VERDADERO

1. Las NAGAS contempladas en el artículo 7 de la ley 43 de 1990 y el código de etica incluido en la misma ley, no quedaron derogados por el decreto 302 de 2015, aunque las normas emitidas por IFAC entre las cuales están las NIA y el código de ética son obligatorias en Colombia: VERDADERO
2. La ley 43 de 1990 contempla las siguientes sanciones para los contadores públicos: amonestaciones en el caso de fallas leves, multas sucesivas hasta de 5 salarios mínimos cada una, suspensión de la inscripción, cancelación de la inscripción: VERDADERO

1. Una de las causales para la suspensión de la tarjeta profesional es haber sido condenado por delitos contra la fe pública, contra la propiedad contra la economía nacional o la administración de justicia, por razón del ejercicio de la profesión: FALSO

1. La auditoria interna en las organizaciones tiene como función primordial promover las prácticas de buen gobierno: FALSO

1. El código país visto en clase contiene una serie de preguntas relacionadas con el cumplimiento de las NIIF y del decreto 302 de 2015: FALSO

1. La norma ISA 31000 define los principios para que la gestión del riesgo sea eficaz entre ellos se citan los siguientes: (i)la gestión del riesgo del fraude es parte esencial de la gestión de riesgos empresariales, y (ii)en la gestión de riesgos debe considerarse el adecuado diseño y ejecución de los controles definidos para su administración: FALSO

1. El riesgo inherente y el riesgo residual se refieren a dos tipos de riesgos a los que se exponen las organizaciones a nivel mundial y sobre los cuales se deben diseñar los controles necesarios, para ubicar dichos riesgos en niveles aceptables es decir en niveles que no impliquen una exposición alta de las organizaciones frente a los riesgos: FALSO

1. A ley SOX creo el “Public company Accounting oversight Board” PCAOB que es la junta de supervisión de las juntas de supervisión de las firmas de contadores públicos: VERDADERO

1. La guía de ifac - guía internacional de buenas prácticas- evaluar y mejora el gobierno de las organizaciones, establece que el gobierno corporativo corresponde a las responsabilidades y prácticas ejercida por la junta directiva y la alta gerencia con el objetivo de proporcionar dirección estratégica, aseguramiento del logro de los objetivos, gestión de riesgos y uso de responsable de los recursos de la compañía. Abarca tanto todos los aspectos de resultado como de cumplimiento: VERDADERO

1. El componente de evaluación de riesgos el modelo COSO versión 2013, considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos. Los tipos de fraude que se considera son: información fraudulenta y corrupción: FALSO

1. Henry Mintzberg define la adaptación mutua como la necesidad de las personas y de las empresas de adaptarse a las condiciones actuales del mundo y de los negocios, así como de incorporar las transformaciones que el mundo actual requiere para el adecuado desempeño empresarial: FALSO

1. La normalización de los resultados o habilidades definida por Henry Mintzberg, se refiere a que en algunas ocasiones el no ser posible normaliza los procesos de trabajo, debe ejercerse la supervisión directa con el fin de que se responsabilice a una persona del trabajo de las demás, dándoles instrucciones y controlando sus acciones: FALSO

1. La tecnoestructura corresponde según Henry Mintzberg a la estructura que debe definir la organización en coherencia con su direccionamiento estratégico: FALSO

1. Las partes fundamentales de la organización son: procesos estratégicos procesos de apoyo y procesos misionales: FALSO

1. En el enfoque por procesos es fundamental el resultado de las tareas individuales, la orientación de la empresa hacia el cliente y la centralización en la toma de decisiones: FALSO

1. El enfoque sistémico para solución de los problemas recomienda que nos centremos en los síntomas, con el fin de poder identificar las soluciones apropiadas para erradicar de fondo los problemas: FALSO

1. El ciclo PHVA propuesto por Porter, tiene como objetivo apoyar a las empresas en la identificación de los procesos estratégicos misionales y de apoyo: FALSO

1. El cuadro de mando integral surgió como una necesidad de profundizar en las mediciones financieras de la empresa, para poder realizar seguimiento en tiempo real al logro del direccionamiento estratégico: FALSO

1. La estrategia del caso mobil analizado en clase, consistió en: (i)reducir costos y mejorar la productividad a lo largo de su cadena de valor, y (ii) la generación de un nivel mayor de ventas en productos y servicios de precios bajos: FALSO

1. En la perspectiva del cliente la opción estratégica de mobil consistió en atraer consumidores de tres segmentos de clientes (preocupados por el precio, caseros y generación joven): FALSO

1. La gestión por proceso corresponde a un sistema organizacional horizontal y/o vertical: FALSO

1. En enfoque sistémico define que todas las cosas pueden ser descompuestas y reducidas a sus elementos fundamentales simples, que constituyen sus unidades individuales que pueden solucionarse o explicarse con más facilidad luego estas soluciones o explicaciones parciales se integran en una solución o explicación de las partes: FALSO

1. El control interno es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras situaciones que tienen una relación directa con las actividades que desarrollan en las empresas. El fin del proceso consiste en determinar el grado de precisión del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso: FALSO

1. Rafael Echeverría sostiene que el trabajo reflexivo del aprendizaje consiste en que con el trabajo que hacemos en el presente, debemos tener la perspectiva de mejorarlo en el futuro, afirma también que el trabajo reflexivo del aprendizaje hace parte de la tridimensionalidad del trabajo (la tarea individual, las actividades de coordinación y el trabajo reflexivo de aprendizaje), que la empresa tradicional abarcó en su concepción: FALSO

1. La distinción realizada por Drucker entre las frases “doing the right thing”(efectividad) y “doing things right” (eficiencia), significa que la efectividad toma en consideración el valor que resulta de las acciones emprendidas e indica que es preferible hacer mal lo necesario a hacer bien lo innecesario; pues de lo primero existe la posibilidad de aprender y corregir; mientras que de lo segundo se podría reforzar un comportamiento equivocado: VERDADERO

1. Un proceso se puede definir como una “forma específica de llevar a cabo una actividad”: FALSO

1. La cadena de valor de porter contempla las siguientes categorías de procesos: (i)actividades primarias (ii)actividades de apoyo, y (iii)actividades estratégicas: FALSO

1. Las organizaciones se pueden definir como entes económicos dirigidas a la obtención de excedentes orientadas al ambiente interno y con una estructura organizacional diseñada en consideración al ciclo PHVA: FALSO

1. De acuerdo con las teorías de administración estratégica, existen 3 factores que definen el éxito de una compañía: el nivel de tributación de la empresa el control de contrabando y de la competencia extranjera y el diseño de una adecuada estructura organizacional: FALSO

1. La contribución de taylor consistió en resolver el problema de la productividad del trabajo no manual: FALSO

1. Michael Hammer afirma que las empresas del futuro tendrán 3 tipos de personas: los creadores del valor agregado (quienes hacían el trabajo real ya sea rutinario o altamente creativo), un pequeño conjunto de entrenadores (quienes les facilitarán su trabajo y los capacitarán) y un puñado de líderes, quienes serán los que dirijan la organización: VERDADERO

1. La administración estratégica se ocupa de investigar por qué algunas compañías tienen éxito mientras otras fracasan, por qué compañías exitosas puedes fracasar y por qué compañías fracasadas pueden resurgir y triunfar. Las estrategias que adoptan las compañías pueden ayudar al logro de sus objetivos y pueden protegerlas del fracaso: VERDADERO

1. El cubo tridimensional mediante el cual se representa gráficamente el modelo COSO tiene como objetivo representar las relaciones entre las tres categorías de objetivos (columnas), los 5 componentes (filas) y la estructura de la organización (tercera dimensión): VERDADERO

1.  Algunos modelos internacionales de control son: COSO (I, II, II), COCO, COBIT, MECI y Cadbury: VERDADERO
2. Algunas de las opciones de tratamiento de los riesgos, consisten en aceptar el riesgo y retener el riesgo: VERDADERO

1. los distinto tipos de fraudes contemplados por el componente de evaluación de riesgos son:(i) información fraudulenta (ii) pérdida de activos (apropiación despilfarros usos o ventas no autorizadas), y (iii) corrupción (comisiones autocontratación, conflictos de interés): VERDADERO 
2. las actividades colusorias de dos o más individuos pueden evadir controles, esta es una de las limitaciones del control interno: VERDADERO
3. la ley sox aborda el tema de la independencia de los auditores e indica que los servicios que no podrían ser prestados por una firma de auditoría, en casos de que se preste servicios de auditoria simultáneamente son entre otros los siguientes: (i) llevar la contabilidad o elaborar EEFF de la compañía, (ii)diseño e implementación de sistema de información contable y sistema de información financiera,(iii) servicios que impliquen la realización de avaluos y/o servicios actuariales: VERDADERO
4. el articulo 55 de la ley 43 de 1990 dispone que cuando el contador público tenga conocimiento de actos que atenten contra la ética profesional cometidos por colegas esta en la obligación de hacerlo saber a la junta central de contadores  aportando en cada aso las pruebas suficientes: VERDADERO
5. el marco para la práctica profesional de la auditoria interna comprende (i)normas obligatorias:la definición de auditoria interna el código de etica  y las normas internacionales para l ejercicio profesional de auditoria interna,y (ii) normas recomendadas:consejos para la práctica documentos de posición y guías para la práctica:VERDADERO
6. de acuerdo con el decreto 302 de 2015 el revisor fiscal en su dictamen para empresas indicadas en el numeral 1 deben apoyarse en las NIAy en las normas internacionales de trabajos para atestiguar (ISAE por su siglas en ingles):VERDADERO
7. el gobierno corporativo a nivel mundial se centra en la descripcion funcionamiento responsabilidades e independencia de las asambleas y de las juntas directivas: VERDADERO
8. la organización para la cooperación y desarrollo económico tiene como objetivos entre otros contribuir a una sana expansión económica en los países miembros; asi como no miembros, en via de desarrollo económico:VERDADERO
9. la administracion estrategica se encarga de investigar por que unas compañías tienen éxito mientras otras fracasan, por que compañias exitosas pueden fracasar y por que compañias fracasadas pueden resurgir y triunfar, las estrategias que optan las compañías pueden ayudar al logro de sus objetivos y pueden protegerlas del fracaso: VERDADERO
10. la cadena de valor es un modelo para la representación lógica de los procesos organizacionales con el fin de visualizar la generación de valor de una organización.sirve para examinar las actividades que una empresa realiza y la forma como estas interactúan: VERDADERO
11. en el control organizacional persigue la regulación de las actuaciones de las personas acorde con los objetivos organizacionales y el monitoreo de dichas actuaciones : VERDADERO
12. el cuadro de mando integral es un nuevo marco creado para integrar indicadores derivados de la estrategia y aunque sigue utilizando indicadores financieros  de transacciones pasadas introduce inductores de la actuación financiera futura que incluyen clientes procesos y perspectivas de aprendizaje y crecimiento. VERDADERO

1. El ciclo PHVA  buscar apoyar el aprendizaje organizacional y el mejoramiento continuo de los procesos: VERDADERO
2. La estrategia del caso mobil analizado en clase, consistió en: (i)reducir costos y mejorar la productividad a lo largo de su cadena de valor, y (ii) la generación de un nivel mayor de ventas en productos y servicios de precios más altos: VERDADERO
3. La contribución de taylor consistió en resolver el problema de la productividad del trabajo  manual: VERDADERO
4. COSO establece que las actividades de control usualmente implican dos elementos en la adecuada administración de riesgos: el establecimiento de políticas que puedan cumplirse y la definición de procedimientos para llevar a cabo las políticas: VERDADERO
5. El alcance y frecuencia de las evaluaciones separadas es mayor en aquellos procesos en los cuales se poseen riesgos críticos, con el fin de evaluar los controles que están orientados a su administración: VERDADERO
6. COSO III incorpora, entre otros aspectos, 17 principios para indicar las prácticas ”clave” relacionadas con cada componente del sistema de control interno y efectúa énfasis en el riesgo de fraude: VERDADERO
7. COSO II define el control interno o gestión de riesgos como: “ es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y su personal, aplicado en la definición de las estrategias en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar el ente y para gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado, proporcionando una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos”: VERDADERO
8. Debe existir una relación directa entre los objetivos del trabajo del auditor interno y los objetivos estratégicos de la empresa: VERDADERO
9. La ley Sarbanes - Oxley, creó el “public company accounting oversight board” PCAOB que es la junta de Supervisión de Firmas de Contabilidad Pública, que tiene como función principal llevar el registro de las firmas auditoras, inspeccionar su trabajo y verificar que cumplan con los estándares de control de calidad y principios éticos: VERDADERO
10. El objetivo del modelo COSO versión 2013 (control interno- marco integrado)  es ayudar a la dirección a mejorar el control de la organización, así como proporcionar al consejo de administración herramientas adicionales para mejorar la capacidad para supervisar el control interno: VERDADERO
11. El componente de supervisión contempla las evaluaciones continuas, las cuales pueden ser manuales y automáticas y tienen como objetivo supervisar la presencia y el funcionamiento de los elementos del control interno en el curso ordinario de la gestión del negocio. Las empresas se apoyan frecuentemente en la tecnología para soportar las evaluaciones continuas: VERDADERO
12. COSO indica que las presiones pueden motivar positivamente a las personas, sin embargo, si se ejercen presiones indebidas, esto puede provocar que los empleados tengan miedo a las consecuencias de lograr los objetivos o puede incitarlos a participar en actividades fraudulentas y corrupción: VERDADERO
13. La gestión de riesgos es una práctica administrativa que las empresas pueden utilizar en el manejo de sus negocios, la cual constituye una parte esencial en la efectividad y madurez de los sistemas de control interno: VERDADERO
14. Los controles detectivos y de protección disminuyen el impacto de los riesgos: VERDADERO
15. El modelo COSO es utilizado por las NIA’s (Normas internacionales de auditoría) para la evaluación de los sistemas de control interno por parte de los auditores externos: VERDADERO

ABIERTAS

1. Cite un control de cada uno de los tipos de controles estudiados que administre u riesgo de carácter empresarial:

Preventivo: Arqueo de caja

Detectivo: Cámaras de seguridad

De protección: seguro contra incendios

Correctivos: seguro de reposición de activos

1. Construya un mapa de riesgos de escala 5x5, indicando de forma tentativa las zonas con su correspondiente criticalidad

[pic 1]

Es así lo que hay que hacer pero con 5

3. Identifique del siguiente listado, los controles preventivos (CP), controles detectivos (CD) y controles de protección (CPR):

(i) Adecuada selección y capacitación del personal (CP)

(ii) Cámaras de vigilancia (CD)

(iii) Conciliaciones de cuentas (CD)

(iv) Segregación de funciones (CP)

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