NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FINANCIERA

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN        1

1. CAPÍTULO I: IGV        2

1.1. IGV        2

1.1.1.        Concepto de IGV        2

1.1.2.        Características        2

1.1.3.        Ámbito de aplicación y operaciones gravadas        2

1.1.4.        Nacimiento de la obligación tributaria        3

1.1.5.        Cálculo del IGV        4

1.1.6.        Declaración y Pago del Impuesto        5

2. CAPÍTULO II: CRÉDITO Y DÉBITO FISCAL        7

2.1. Crédito Fiscal        7

2.1.1.        Concepto        7

2.1.2.        Requisitos sustanciales        7

2.1.3.        Requisitos formales        8

2.1.4.        Prorrata del Crédito Fiscal        9

2.1.5.        Adquisiciones que otorgan derecho al crédito fiscal        10

2.1.6.        Reintegro del crédito fiscal        11

2.2. Débito Fiscal        12

2.2.1.        Caso práctico        12

3. CAPÍTULO III: TRATAMIENTO CONTABLE        14

3.1. Retenciones        14

3.1.1.        Concepto        14

3.1.2.        Comprobante de pago        15

3.1.3.        Nota de débito        15

3.1.4.        Nota de crédito        16

3.1.5.        Devolución de retenciones        16

3.1.6.        Excepciones        17

3.1.7.        Infracciones y sanciones        18

3.1.7.1.        Artículo 177°        18

3.1.7.2.        Artículo 178°        19

3.1.9.2.1        Régimen de Gradualidad        20

3.1.8.        Operaciones con título valor        21

3.1.9.        Obligaciones de los agentes de retención y proveedores        22

3.1.10.        Caso práctico        23

3.2. Percepciones        24

3.2.1.        Concepto        24

3.2.2.        Realización de la percepción        25

3.2.3.        Componentes        25

3.2.3.1.        Estado        25

3.2.3.2.        Sujeto Perceptor        26

3.2.3.3.        Agente de percepción        26

3.2.4.        Ámbito de aplicación        26

3.2.5.        Funcionamiento        27

3.2.6.        Porcentaje        27

3.2.7.        Percepción aplicable a venta de bienes interna        28

3.2.7.1.        Bienes sujetos a régimen de percepción        28

3.2.7.2.        Designación y exclusión de los agentes de percepción para la venta.        29

3.2.8.        Percepción aplicable a la importación de bienes        29

3.2.8.1.        Tasa de percepción del IGV a las importaciones        29

3.2.9.        Requisitos        31

3.2.10.        Comprobante de Percepción        31

3.2.11.        Régimen de Percepciones        32

3.2.12.        Nota de crédito y débito en operaciones sujetas a percepción        32

3.2.13.        Sanción al no pagar los tributos percibidos dentro de los plazos establecidos        32

3.2.14.        Operaciones excluidas        33

3.2.15.        Devolución de percepciones        35

3.2.16.        Caso práctico        36

3.3. Detracciones        37

3.3.1.        Concepto        37

3.3.2.        Aplicación        37

3.3.2.1.        Detracción en la venta de bienes        38

3.3.2.1.1        Bienes sujetos a detracción        38

3.3.2.1.2        Operaciones sujetas a detracción        39

3.3.2.1.3        Excepciones        42

3.3.2.1.4        Sujeto a realizar pagos el deposito        42

3.3.2.1.5        Momento para efectuar el pago        43

3.3.2.2        Detracción en la prestación de servicios        43

3.3.2.2.1        Servicios sujetos a detracción        43

3.3.2.2.2        Operaciones Exceptuadas        51

3.3.2.2.3        Sujetos obligados a efectuar el deposito        51

3.3.2.2.4        Momento para efectuar el deposito        52

3.3.2.3        Detracciones en la venta de inmuebles gravadas con el IGV        52

3.3.2.3.1        Respecto a la venta de inmuebles gravadas con el IGV        52

3.3.2.3.2        Sujetos obligados a efectuar el deposito        52

3.3.2.3.3        Momento para efectuar el deposito        53

3.3.2.4        Infracciones        53

...