PROYECTOS

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

“AUDITORÍA OPERATIVA EN EL AREA FINANCIERA DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO DE UNA ENTIDAD RECAUDADORA DE TRIBUTOS”

TESIS

PRESENTADA A LA JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

POR

JULIO ROBERTO DÍAZ SONTAY

PREVIO A CONFERIRSELE EL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

EN EL GRADO ACADEMICO DE LICENCIADO

Guatemala, Mayo de 2005

HONORABLE JUNTA DIRECTIVA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

DECANO: LIC. EDUARDO ANTONIO VELÁSQUEZ CARRERA SECRETARIO: LIC. OSCAR ROLANDO ZETINA GUERRA

VOCAL PRIMERO: LIC. CANTON LEE VILLELA

VOCAL SEGUNDO: LIC. ALBARO JOEL GIRÓN BARAHONA VOCAL TERCERO: LIC. JUAN ANTONIO GÓMEZ HERNÁNDEZ VOCAL CUARTO: P.C. MARIO ROBERTO FLORES HERNÁNDEZ VOCAL QUINTO: B.C. JAIRO DANIEL DÁVILA LÓPEZ

EXAMINADORES DE AREAS PRÁCTICAS BÁSICAS

MATEMATICA ESTADISTICA: LIC. CARLOS HUMBERTO GARCÍA ALVAREZ CONTABILIDAD: LIC. CESAR ARMANDO DONIS DÍAZ AUDITORÍA: LIC. MIBZAR AMOS CASTAÑON OROZCO

JURADO QUE PRACTICÓ EXAMEN PRIVADO DE TESIS

PRESIDENTE: LICDA. BEATRIZ VELASQUEZ DE GATICA EXAMINADOR: LIC. SALVADOR GIOVANNI GARRIDO VALDEZ EXAMINADOR: LIC. VICTOR MANUEL DÍAZ ORTEGA

ORDEN DE IMPRESIÓN

INDICE

INTRODUCCIÓN ................................................................. i

. CAPITULO 1

La Empresa ................................................................................

1

1.1 Definición ................................................................................... 2

1.2 Objetivos ...................................................................................... 3

1.3 Clasificación ................................................................................. 4

1.4 El Sector Público .......................................................................... 5

1.5 Clasificación del Sector Público .................................................. 7

1.6 La Empresa Pública...................................................................... 9

1.7 Requerimientos Operacionales..................................................... 12

2

2.4 Clasificación ................................................................................. 17

2.5 Objetivos de la Auditoría ............................................................. 23

2.6 Beneficios de la Auditoría............................................................ 23

. CAPITULO 3

Control Interno y Evaluación del Riesgo de Auditoría ..........

26

3.1 Control Interno ............................................................................. 26

3.2 Objetivos Generales ..................................................................... 28

3.3 Principios de Control Interno ....................................................... 31

3.4 Estructura y Elementos del Control Interno................................. 34

3.5 Evaluación del Control Interno .................................................... 39

3.6 Riesgos de Auditoría .................................................................... 43

4

4.6 Proceso de Auditoría Operacional ............................................... 63

4.7 Fases de la Auditoría Operacional ............................................... 64

4.8 Relaciones y Diferencias con las principales ramas de la auditoría .... 75

Esquema Básico de la Auditoría Operacional.............................. 78

CAPITULO 5

5. Auditoria Operativa en el Área Financiera del Departamento Administrativo Financiero de una

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